第九章 企业内部控制规范精选.pdf

背景 第九章 内部控制  2008年6月28日，财 政部、证监会、审计 署、银监会、保监会 联合发布《企业内部 控制规范——基本规 范》  基本规范共50条  自2009年7月1日起实 施 主要内容 第一部分 企业内部控制概论 1 企业内部控制概论  内部控制的历史演变 2 企业内部控制基本框架的构建 企业内部控制的基本原理 3 企业内部控制基本方法－预算管理 4 . 企业常见业务的内部控制 5 企业内部控制与内部审计 警钟长鸣 警钟长鸣  英国巴林银行倒闭  28岁交易员尼克、利森的交易 失败，陷入财务困境  监督不利：内部审计机构曾在此 亏损5.5亿美元的陈久霖 亏损5.5亿美元的陈久霖 前指出了尼克的越权行为， 但是 内审报告被管理层忽视  尼克既是期货交易的交易员又是 管理者；不相容职务未分离； 年收入450万美元的陈久霖与阿卜杜拉 年收入450万美元的陈久霖与阿卜杜拉  权责不清：在无授权的情况下， 交易员可以进行风险极大的无限 制的期货交易； 1 警钟长鸣 中航油在新加坡一直被当作一家“业绩出众且具高透明度的企业”。新加  2004年11月30 日，香港廉政公署采取代号“虎 中航油在新加坡一直被当作一家“业绩出众且具高透明度的企业”。新加 坡总理吴作栋2003年11月访问中国时，特邀陈久霖随新加坡企业代表团访问 山行”的行动对“创维数码”实施调查，带走这家集 坡总理吴作栋2003年11月访问中国时，特邀陈久霖随新加坡企业代表团访问 中国，向中国企业家介绍他在新加坡的成功经验。2005年9月24日晚，中航 团的董事局主席、董事和财务总监等10人，怀疑 中国，向中国企业家介绍他在新加坡的成功经验。2005年9月24日晚，中航 油刚刚荣获新加坡证券投资者协会颁发的2004年度“最具透明度企业”奖，这 油刚刚荣获新加坡证券投资者协会颁发的2004年度“最具透明度企业”奖，这 他们涉嫌贪污诈骗和挪用资金，以及在香港交易所 是其第二次获得这项荣誉。“打工皇帝”年薪490万新元（约1600万人民币） 是其第二次获得这项荣誉。“打工皇帝”年薪490万新元（约1600万人民币） 申请上市前曾伪造会计记录。 。 。  2003年9月，曾名列福布斯中国(大陆)富豪榜第 2004年11月30日，因石油期权交易失败，亏损5.54美元，向新加坡