新纳税申报表填写技巧PPT.ppt

(3)岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； (4)专业技术人员继续教育； (5)特种作业人员培训； (6)企业组织的职工外送培训的经费支出； (7)职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； (8)购置教学设备与设施； (9)职工岗位自学成才奖励费用； (10)职工教育培训管理费用； (11)有关职工教育的其他开支。 (3)注意：职工参加学历教育、学位教育的学费支出不得计入 教育经费列支，应当由个人负担。 　　如果企业从教育经费中报销学费，则必须纳税调增应纳税所得额缴纳企业所得税，并将报销的学费并入个人的当期工资薪金扣缴个人所得税。 (十七)工会经费支出 1．填报： 2.相关政策 (1)企业拨缴的工会经费，不超过工资总额的2%可以扣除。 (2)自2008年1月1日起，税法不允许企业预提工会经费，会计 上仍旧可以预提。 (3)票据问题： 准予扣除的教育经费必须取得财政部门监制《工会经费拨缴款专 用收据》，没有取得专用收据的，即使没有超过规定标准也不得 扣除。 国税函[2000]678号、工会法第41条 (4)扣除限额的计算基数=附表三第22行第2列 (十八)业务招待费支出 1.填报： 附表三第26行第2列=招待费×60%与销售收入×5‰比较，逢大取 小 如：招待费40万元，销售收入6000万元。 附表三第26行第1列：40万元——第2列：40×60%=24万元——第