第一章 税法概论2012423.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * 1.3税法的构成要素 税法与税制的关系： 税制的建立是为了实现国家职能服务，而税法是税制达到这一目的的保证。税法同税制的目的、本质、性质及作用等方面的内容是一致的 。故税制决定税法，税法为税制服务。 1.3税法的构成要素 1、纳税人 2、征税对象 3、税率 4、纳税期限 5、征税环节 6、减免税 7、附加与加成 8、违章处理 （详见第二章分析）  1.4税法的分类 1.按基本内容和效力不同：基本法和普通法 2.按功能作用不同：实体法和程序法 3.按征税对象不同：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、资源税法 4.按收入归属和征管权限不同：中央税法和地方税法 5.按主权国家行使管辖权不同：国内税法、国际税法和外国税法 1.5 税法的作用 1.组织收入：是国家取得财政收入的法律保证； 2.调控经济：是国家实现宏观调控经济政策的工具； 3.维护秩序（征）、保护权益（纳） ：是正确处理税收分配关系的准绳； 4.维护权益：税法在国际交往中是贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段。 2、1我国税收的立法原则 1.从实际出发 2.公平 3.民主决策 4.原则性与灵活性相结合 5.稳定性、连续性与废、改、立相结合 2.2、我国税法的制定与实施 （一）税收立法机关 1.全国人大和人大常委会---《 法》 2.全国人大和人大常委会授权---《暂行条例》 3.国务院制定的行政法规---《实施细则》 4.地方人大及其常委会---一般无权 5.国务院税务主管部门制定的规章---《暂行条例实施细则》 6.地方政府制定的规章---授权 2.3税法的实施 包括税收执法和守法两个方面 在税收执法过程中，对税法的适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的优于层次低的；二是同一层次中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。 3、我国税收管理体制 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。有纵向划分和横向划分的区别。 税收管理权限，包括税收立法权、税法的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。 辨析（答疑与质疑） 税法与税收 我和税法 友情提醒 1、请关注3月5日的两会，3月17日的公告，热点问题中与《税法》有关的； 2、2011年国家决算情况，2012年的预算收支计划等； 3、有关税收征文 /art/2012/4/1/art_11122_482275.html 税法 税收 计税依据 累进税率 税收中性 税收制度 本章关键词： 本章习题 （1）税收三性； （2）税法的特点和原则； （3）税收法律关系； （4）税法的构成要素； （5）税法的分类； （6）税收立法机关； （7）我国税法的制定实施； （8）我国现行税法体系。 我国现行税收法律体系现共有18个工商税种 按其性质和作用分： ? 1．流转税类 （增值税、消费税和营业税） 2．资源税类 （资源税、城镇土地使用税） 3．所得税类 （企业所得税、个人所得税） 4．特定目的税类 （包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用税） 5．财产和行为税类 （包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税） 关税（吨税）、农牧业税（特产收入征收的农业税）、耕地占用税、契税；遗产或赠予税 一、中央税税种： ①关税，海关代征消费税，增值税； ②消费税； ③中央企业所得税； ④地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税；铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税）；车辆购置税。 二、地方税税种： 三、中央地方共享税税种 增值税、资源税、证券交易税等。 ? * * * * * * * * * * * * * * * * 税 法 主讲：刘晓玲 南京农业大学经济管理学院金融组 大学本科40课时版 自我介绍：刘晓玲，南京农业大学经济管理学院金融系副教授。1993年6月从江西财经学院财政金融系税务专业毕业，1993年8月执教于南农至今。主要从事《公共经济学》、《风险投资学》、《财政学》、《税法》、《保险学》等教学。 为什么要学《税法》？ 1、作为一