内部审计制度（2010年1月）.docVIP

昆山新莱洁净应用材料股份有限公司 内部审计制度 二〇一〇年一月  目录 第一章 总则 3 第二章 内部审计机构和审计人员 3 第三章 内部审计机构的职责与权限 4 第四章 内部审计程序 6 第五章 内部审计的具体实施 7 第六章 信息披露 10 第七章 监督管理与违反本制度的处理 11 第八章 附则 11  第一章 总则 第一条 为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护股东合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规、规章和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》及《昆山新莱洁净应用材料股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）的规定，并结合公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计工作，是指公司内部审计机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。资产事项时，应当重点关注以下内容：和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；购入资产的运营状况是否与预期一致；购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容：对外担保是否按照有关规定履行审批程序；担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；独立董事是否发表意见；是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容：是否确定关联方名单，并及时予以更新；关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；独立董事是否事前认可并发表独立意见；关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。 二〇一〇年一月 昆山新莱洁净应用材料股份有限公司 内部审计制度 1