出口退税的账务处理(货物免抵退税).pptx

出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物 所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应 予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额, 账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生 产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额 均可抵扣。;口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税 (销项税额)”。;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无;额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生 产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进 料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的 “不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额 转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产 企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,按 出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得 抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无;借:其他应收款——应收出口退税款;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无;第二种是出口企业申请退税时,按退税申报;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无;额)272000;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无;(17%-11%)=85560(元) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转 出)85560 (4)月末,申报出口退税 计算退税额;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无 =46480-(272000-85560)=-139960(元) ②计算免抵退税额 免抵退税额=1426000×11%=156860(元) ③确定退税额及免抵额;账务处理:;更爱护,流水仍无顾.韶光易飞逝,转眼成白头.来去了无