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珠海润都制药股份有限公司首次公开发行股票申请文件 发行保荐工作报告 第一创业证券承销保荐有限责任公司 关于珠海润都制药股份有限公司 首次公开发行股票并上市 之 发行保荐工作报告 2017年11月 3-2-1-1 珠海润都制药股份有限公司首次公开发行股票申请文件 发行保荐工作报告 声明 第一创业证券承销保荐有限责任公司（以下简称“本保荐机构”、“保荐机构”） 接受珠海润都制药股份有限公司 （以下简称 “公司”、“发行人”、“润都制药”） 的委托，担任其首次公开发行股票并上市的保荐机构。 保荐机构及指定的保荐代表人已根据 《中华人民共和国公司法》（以下简称 “《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称 “《证券法》”）、《证券发行 上市保荐业务管理办法》（以下简称 “《保荐业务管理办法》”）等有关法律、法规 和中国证券监督管理委员会 （以下简称 “中国证监会”、“证监会”）的有关规定， 诚实守信，勤勉尽责，严格按照依法制订的业务规则、行业执业规范和道德准则 出具本发行保荐工作报告，并保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。 本发行保荐工作报告中如无特别说明，相关用语具有与《珠海润都制药股份 有限公司首次公开发行股票招股说明书》（申报稿）中相同的含义。 3-2-1-2 珠海润都制药股份有限公司首次公开发行股票申请文件 发行保荐工作报告 目录 声明 2 目录 3 第一节 项目运作流程4 一、保荐机构的内部审核流程4 二、立项审核主要过程8 三、项目执行主要过程8 四、本保荐机构内核小组审核过程 14 五、保荐机构内部问核情况 14 第二节 项目存在的问题及其解决情况 15 一、立项评审会成员的意见及其审议情况15 二、项目组在尽职调查过程中发现的主要问题及解决或落实情况15 三、内部核查部门关注的主要问题及其落实情况29 四、内核小组提出的主要问题、意见及落实情况30 五、保荐机构针对发行人股利分配政策的核查情况30 六、相关证券服务机构出具的专业意见情况32 第三节 对发行人盈利能力相关事项的核查 34 一、发行人收入的真实性和准确性34 二、发行人成本的准确性和完整性51 三、发行人期间费用的准确性和完整性60 四、影响发行人净利润的项目65 第四节 其他需要说明的事项67 3-2-1-3 珠海润都制药股份有限公司首次公开发行股票申请文件 发行保荐工作报告 第一节 项目运作流程 一、保荐机构的内部审核流程 根据 《证券法》和 《证券公司内部控制指引》、《中国证券监督管理委员会发 行审核委员会办法》、《证券发行上市保荐业务管理办法》、《上市公司收购管理办 法》、《上市公司重大资产重组管理办法》等有关证券发行上市和上市公司收购、 重大资产重组等法规中对证券公司从事相关业务的要求，同时为提高投资银行业 务工作质量，本保荐机构制订了切实可行的业务管理制度，项目的内部审核流程 包括立项审核、项目执行审核、内核小组审核三个阶段。 （一）项目立项审核