任务三 营运资金管理.pptVIP

3-4 存货管理 二、存货经济批量决策——最佳存货量的确定 经济批量，又称经济订货批量，是指使一定时期内存货的相关 总成本（订货成本和储存成本）最低的每次订购存货的数量。 （一）存货经济批量的含义 （二）经济订货批量模型 1.基本模型 假设条件： ①存货总需求量稳定，并且能预测。即A为已知常量。 ②企业能及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货。 ③能集中到货，而不是陆续入库。 ④不允许缺货，即无缺货成本，因为良好的存货管理不应该出现缺货成本。 ⑤存货单价不变。 ⑥企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。 ⑦所需存货市场供应充足，不会因为买不到需要的存货而影响其他。 Q* 存货成本 订货量 O 储存成本 订货成本 总成本 基于经济订货批量模型的基本假设，采购成本和缺货成本为存货经济批量决策的无关成本，只需考虑订货成本和储存成本。订货成本与储存成本之和最小的订货批量即为经济订货批量。 相关成本： ① 变动进货费用＝年进货次数×每次进货费用＝（A/Q）× B ② 变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）× C Q：经济进货批量 A：年存货总需求量 B：每次订货成本 C：单位存货年度存储成本 最佳采购批量的计算公式及其变形公式： ①经济订货量 ②存货相关总成本 ③年最佳进货批次 ④最佳订货周期 ⑤经济订货量平均占用资金 某公司预计全年甲材料总需求量为25000千克，每次订货成本为240元， 单位储存成本12元，该材料的采购单价为120元/千克。 求： （1）存货经济订货批量； （2）经济进货批量下的总成本； （3）经济进货批量的平均占用资金；（4）年度最佳订货次数。 2.实行数量折扣条件下的经济进货批量模型 订购存货的单价发生变化，采购成本成为存货决策的相关成本。 有数量折扣的经济批量模型中，相关成本有购置成本、订货成本 和储存成本。相关总成本最小，即购置成本、订货成本与储存成本之 和最小的订货批量即为有数量折扣的经济订货批量。 存货相关总成本=购置成本+订货成本+储存成本 3-3 应收账款管理 应收账款是指因对外销售产品、材料、供应劳务及 其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位 收取的款项。 应收账款是企业流动资金的重要组成部门。它存在 于公司外部，很容易收不回来而发生损失，应对应收账 款重点管理。 一、应收账款的功能与成本 应收账款的功能 应收 促进销售的功能 减少存货的功能 应收账款的成本 机会成本 管理成本 坏账成本 1.机会成本 企业将资金投放到应收账款上而放弃其他投资机会可能产生的收益。 应收账款的机会成本率一般用有价证券的利息率来计算，应收账款的规模越大，机会成本越高。