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国际总承包工程中的信用证欺诈与防范措施　　(内蒙古财经学院职业学院财金系，内蒙古呼和浩特010000)　　摘要：文章分析了当前国际工程总承包市场发展趋势、国际工程总承包中的信用证支付，论述了信用证欺诈及成因，提出了防范措施。　　关键词：信用证；信用证欺诈；信用证独立原则　　中图分类号：F406文献标识码：A文章编号：1007—6921(XX)14—0016—021国际工程总承包市场分析　　国内大型总承包企业进入国际工程承包市场，必须明确2个问题：①国际工程承包行业的发展前景如何？②国内大型总承包企业在激烈的国际工程总承包市场竞争中能否占有一席之地？答案是肯定的。　　1.1目前国际工程承包市场潜力巨大，仍然有很大的发展空间　　根据世界银行的预测，未来10年世界经济增长率将达到3%。预计世界建筑市场总产值将从2003年的35万亿美元增长到XX年的48万亿美元，到XX年这一数字将达到62万亿美元。工业平均增长速度从1998年～2003年的1.2%增长到2003年～XX年的2.6%。全球建筑经费在2003年～XX年的增速有望突破75%。可见，全球建筑投资的增长速度比全球经济的增长速度要快，国际工程承包具有较好的发展前景。　　1.2经济全球化的迅速发展和国家“走世界”战略的实施，我国对外承包工程面临广阔的发展前景　　随着经济全球化的迅速发展和国家“走出去”战略的实施，我国对外承包工程规模日益扩大，市场多元化体系已经形成，合作领域不断拓宽，国际竞争力明显增强。未来5～15年，是我国大力发展对外承包工程的重要战略机遇期，随着促进政策体系的不断完善和外部环境的优化，我国对外承包工程面临着广阔的发展前景。　　1.3由于区域性经济发展的不平衡，工程项目需求各不相同　　市场需求的多样性为不同的承包商提供了生存的条件，也方便了承包商选择适合的切入点。虽然国内大型总承企业在实力上与国际上专业性的大公司仍然无法匹敌，但是国内大型总承包企业也有自身的优势和特点，多层次的需求使得国内大型总承包企业能够在细分的国际工程承包市场上占有一席之地。　　1.4国内总承包企业的劳动力成本仍有一定的优势　　国际工程项目的施工承包部分利润相对较薄，国外大公司更愿意从事利润高的工程咨询和工程管理等技术密集型业务。劳动力成本比较优势的存在，提高了中国公司的竞争力，从而为我国总承包企业提供了切入点和立足之地。　　总之，目前国际工程承包市场发展的潜力巨大，我国加入WTO之后，国内总承包企业从事国际工程承包业务的外部市场环境更为宽松，有更多承揽国际工程项目的机会。如何运作好国际工程总承包项目，成为许多国际工程承包商的一个重要课题。2国际工程总承包中的信用证支付　　信用证(简称L/C)支付方式是随着国际贸易的发展、银行参与国际贸易结算的过程中逐步形成的。由于货款的支付以取得符合信用证规定的货运单据为条件，避免了预付货款的风险，因此信用证支付方式在很大程度上解决了进、出口双方在付款和交货问题上的矛盾。它已成为国际贸易中的一种主要付款方式。对供货商而言，信用证的最大好处是提供了一个可靠的账房——付款人，即银行，而且是双方指定的某大银行。如果拿到的信用证不符合买卖合同，就可以终止合同而不付运，另外再索赔。如果符合买卖合同，且没有特别难以达到的要求，拿到信用证后，在最后一天的付运期之前把合同要求数量的某一品种的货物付运出去，然后取得一套单证，其中包括最重要的提单(B/L)，即可前往结汇。信用证要求的一般是清洁的提单，要求提单的内容和信用证的内容一致。因此，供货商要严格按合同准时如数付运货物，否则拿到与信用证不一致的提单就无法结汇。由于国际工程总承包在质量、进度、安全、资金、结算等方面的特殊性，信用证在国际工程总承包中的应用也被赋予了更多的含义和内容。　　但不可否认，会有各种各样国际型的、有组织的不法分子，会利用中国工程承包商急于承揽国际工程的心理，从而实施各种诈骗活动。下面浅述国际贸易中关于信用证欺诈、成因及防范措施。3信用证欺诈　　信用证的欺诈种类多种多样，即受益人做出的欺诈、买方所做出的欺诈、受益人与承运人共同欺诈、开证申请人和受益人共同欺诈及其他形式的欺诈。文章仅就国际工程总承包中最易发生的信用证欺诈作一简单论述。3.1买方欺诈(软条款欺诈)　　从买方的角度而言，利用跟单信用证进行的欺诈主要手段是开立“软条款”信用证，如在信用证中要求卖方根本无法得到的单据，从而以单证不符拒付货款骗取货物。一般认为，“软条款”是指由开证申请人要求在信用证中加列的，由其控制信用证生效条件和限制单据结汇效力的条款。众所周知，不可撤销信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改或撤销，只要受益人提供的单据符合信用证条款，开证行就必须履