中乾开发“营改增”对房地产企业的影响及对策PPT.ppt

6 “营改增”后日常的税务管控 . 把好发票源头 ——在“营改增”后，房地产公司的开发成本会相应增 多，挑选施工公司时要将增值税专门发票的出具作为首要要素，从源头上预防和把控风险。 ——应尽可能减少零散原料的供应，规避不能获取增值税专门发票的情况出现。 重中之重： 发票！！！ 发票管理严格、违规处理严厉 刑法第205、206、208条规定 ！！！ 增值税发票管控的七个关键环节 　增值税的管理，分为销项的管理和进项的管理。销项的管理更多的体现在发票的开具环节。结合发票开具的环节，找到发票开具的关键控制点。 (一）发票申请发起环节 1.根据标准的公司发票申请单，填写相关发票开具信息。 2.与客户沟通发票开具的信息 3.收集开票发票的纸质文档 （二）审核申请环节 1、审核对方材料（复印件+公章） （1）税务登记证 （2）一般纳税人证明（ 盖有“增值税一般纳税人”章的税务登记证副本） （3）营业执照 初次合作应取得增值税专用发票填开信息： 1.单位名称（必须是公司营业执照上的全称） 2.纳税人识别号（必须是公司《税务登记证》的编号） 3.注册地址（必须是公司营业执照上的注册地址） 4.注册电话（能与公司保持联系的有效电话） 5.开户银行（必须是公司银行开户许可证或者税务局备案的开户银行） 6.开户账号（必须是公司开户许可证或者税务局备案的银行账号） 非初次客户，做好数据、信息维护，以及涉税信息变更的跟踪和信息沟通。 2、企业内部相关审核 1.合同对发票是否有规定，合同是否签订或是否已经发货（按照要求时间开具，不得提前或延后开具） 2.已开具发票、发票申请、开具发票是否和合同金额一致。 3.销货清单审核 4.产品名称审核 5.发票类型审核 6.开票项目审核 7.三流问题（票据流、物流、资金流） 8.区分开专票和开普票的范围 （三）发票打印环节 发票打印 （ 1）必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全， （2）内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致， （3）发票项目开具符合企业经营范围规定 （4）打印发票和开票系统发票号码一致 盖章 （1）在发票联和抵扣联加盖发票专用章（机动车专用发票除外） （2）不可盖财务专用章、公司行政章及其他章。 （3）采用最新发票专用章（如发票专用章有变更，需及时更换） （四）发票信息复核 1.发票开具与发票申请单的复核 2.发票开具与对方资质复核 3.已开发票与未开发票复核 4.发票开具合规性细节复核 （五）发票传递环节 1.财务人员按寄送发票规程，在传递后做好后续跟踪工作。 2.及时取得客户收的发票的签收手续。 3.将签收文档管理 4.非财务人员从财务领取发票，需签收手续。 5.非财务人员传递发票后，与客户做好签收手续，并将资料传递给财务部。 （六） 发票信息流回复 1.对方接收发票，发票无误。进入文档管理环节。 2.发票存在瑕疵，需重开，退票，红冲。根据不同情形做出不同处理动作和程序 THANKS 官方微博：/ppterziheng 新浪微博：@子恒印象 QQ：765320564 房地产、建筑业“营改增” 影响及应对策略 1 “营改增”政策背景 1 2011年11月16日，国务院下达了《关于营业税改征增值税试点方案的通知》，批准自2012年1月1日起在上海实行交通运输业包括陆路,水路及航空运输等部分现代服务业“营改增”试点，并在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增 11% 和 6% 两档低税率。至此，我国新一轮税制改革拉开了帷幕 2013年5月24日，财政部,税务总局下发《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》，并于2013年8月1日正式实行。 由此，交通运输业和部分服务业“营改增”范围正式扩大到全国 2013年12月12日，财政部,税务总局联合下发《关于将 铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》，批准将铁路运输和邮政业纳入“营改增”试点，自2014年1月1日起生效。于是，交通运输业全部纳入“营改增”范围 2014年4月29日，《关于将电信业纳入营业税改征增值 税试点的通知》得到国务院批准，自2014年6月1日起电信业也纳入了“营改增”试点 财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税〔2011〕110号） （一）主要税制安排 1.税率。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业、房地产开发等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。 营改增实施方案（1）： 营改增实施方案（2）： 2.计税方式。交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，