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初级会计实务第二章资产 第一节 货币资金---库存现金，银行存款，其他货币资金现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（　） ×现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。其他货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让,但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。第一章考核内容:货币资金　　知识点一：现金管理【单选题】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（ ）。?　A.支付物资采购货款1 200元?　B.支付零星办公用品购置费850元?　　C.支付职工差旅费2 000元?　D.支付职工奖金800元　　【参考答案】A　支付货款一般是用银行存款支付。【多选题】下列有关现金的说法，正确的有（ ）。?　　A.向个人收购农副产品或其他物资，超过30 000元，就不能使用现金?　　B.单位留存现金的最高数额为10 000元?　　C.现金短缺，经批准由责任人赔偿的，计入其他应收款?　　D.现金溢余，属于应该支付给有关人员的，计入其他应付款【参考答案】CD向个人收购农副产品和其他物资的价款没有金额限制，选项A错误；单位留存现金的限额是由开户银行根据单位实际需要核定的，没有具体规定金额，选项B错误。【判断题】企业的现金都有一定的限额，这一限额是由企业根据自己单位的实际情况自行制定的。（ ）×　【参考解析】企业现金的限额是由开户银行根据单位的实际需要核定的，一般按照单位3~5天日常零星开支所需确定的。【判断题】边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过10天的日常零星开支的需要确定。（ ）×【参考解析】边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。　知识点二：现金清查　【单选题】（2015年）企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（ ）。　　A.冲减管理费用?　B.增加营业外收入?　C.冲减财务费用?　D.增加其他业务收入　　【参考答案】B现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。【判断题】库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ）√　　　知识点三：银行存款的核对单选题】对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）。?　　A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账?　　B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账?　　C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账?　　D.待有关结算凭证到达后入账　　【参考答案】D对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。【例题·多选题】企业银行存款账面余额与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款账面余额小于银行对账单余额的有（ ）。?A.企业已收款入账，但银行尚未入账　B.企业已付款入账，但银行尚未付款入账?C.银行已收款入账，但企业尚未收款入账?　D.银行已付款入账，但企业尚未付款入账【参考答案】BC　　知识点四：其他货币资金多选题】（2015年）下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有（ ）。　　A.向银行申请银行本票划转的资金?　　B.为开信用证而存入银行的专户资金?　　C.汇向外地开立临时采购专户的资金?　　D.为购买股票向证券公司划出的资金　　【参考答案】ABCD　【判断题】（2014年）采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。（ ）×　　【参考解析】银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。框的属于资产企业银行存款账面余额 指企业银行对账单余额 指银行银行存款的清查通过与开户银行转来的对账单进行核对。（　） 对将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。 下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的是(　　)。(环球网校提供货币资金试题)　　A.企业单位信用卡存款账户不可以存入销售收入　　B.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款　　C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让　　D.企业外埠存款余额不可以转存其开户行结算户存款　　【答案】A