项目成本管理(完整理论体系与丰富实例).ppt

项目成本管理 Introduction 张雪梅 中国地质大学人文经管学院 财会教研室 办公室：教四/306 电 话O） E-Mail :Zhangxue_mei@126.com 第一讲 绪论 一、项目成本管理的基本概念 (一）、成本：是项目活动的现金价值。 成本管理的目标：确保在批准的预算内完成项目。 成本管理的中心问题是: 完成项目活动所需资源的成本； 项目全寿命成本；如生命周期成本，价值工程； 项目产品的财务执行情况；如投资回收期，现金流量等。 第一讲 绪论 成本管理的要领： 每项工作的成本或开支必须有预算、监督和控制 成本必须是透明的（可以说明的），即花费到什么工作上或花费多少钱必须是明确的，要建立体系来监督，该体系应包括在公司的管理体系中。 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论 第一讲 绪论   第一节 成本分析的一般方法（五步法） 一、广泛收集整理与企业经济活动及经营成果有关的资料，资料的准确性、真实性决定了成本分析是否成功。  五、根据分析结果，提出改进工作的措施。（分析报告）  （三）、指标对比的种类：  3、实际指标与先进指标对比 （将基期数字改为先进水平值即可） 先进指标可分为两类：  二、比率分析法   例：X X企业产品销售额动态变化分析表  （四）、注意问题   例：X X企业生产甲产品耗用A材料情况如下：  4、注意事项 （1）、（2）、（3） 第二讲 成本分析方法 流动资产周转天数=（流动资产平均占用额*360）/产品销售收入 具体分析：  （五）、平衡分析法  因素分析法案例介绍：  可以： (1)根据上述资料计算杜邦财务分析体系所需用的有关财务指标。 (2)采用因素分析法确定有关因素变动对自有资金利润率的影响方向和影响程度。 　　 (3)试对自有资金利润率指标的计划完成情况进行分析。  购网电量*购网均价－购网电量* (1－线损率)*电度售电均价*增值税预交率（销售税金及附加率）＋基本电费－基本电费* 增值税预交率（销售税金及附加率）－成本费用＋(－)奖罚电量*购网均价 =购网电量*{(1－ 线损率)*电度售电均价*[1－增值税预交率（销售税金及附加率)]－购网均价}＋基本电费*(1－增值税预交率（销售税金及附加率）－成本、费用＋(－)奖罚电量*购网均价 通过以上对利润计算公式的分析，可以把影响内部利润的因素分解为购网电量、线损率、售电均价、增值税预交率、销售税金及附加率、基本电费、成本费用、奖罚电量、购网均价九个因素，按照内部电力市场有关规定，购网均价是内部结算电价，不影响基层供电单位的内部利润，（另销售税金及附加率是固定的），实际影响内部利润的因素有七个。可以根据实际数据进行因素分析 　  练习题： 1、  2、 第二讲 成本分析方法 第三讲 资源计划 一、资源计划所依赖的数据 工作分解结构WBS 项目工作进度计划 历史信息：历史信息纪录了先前类似工作使用资源的需求情况，这些资料一般是可以获得的。 范围陈述：范围陈述包括了项目工作的说明和项目目标，这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。 资源安排描述：什么资源是可能获得的是项目资源计划所必须掌握的，特别的数量描述和资源水平对于资源安排描述是特别重要的。 组织策略：在资源计划的过程中还必须考虑人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。 项目工作分解结构（WBS） （一）、项目工作分解结构(Work Breakdown Structure,WBS)是既定项目各项工作的结构图或说明，是由项目各部分构成的、面向成果的树型结构。一个过去所实施的项目工作分解结构常常可以作为新项目的工作分解结构样板。虽然每个项目都是独一无二的，但仍有很多项目彼此存在某种程度上的相似之处。许多应用领域都有标准或半标准的工作结构可用样板。在使用工作结构分解样板时要注意以下几点：要根据以前做过的项目，而不是根据看起来很完善的计划来制定和修改工作分解结构样板；在项目开始时而不是项目结束时使用样板；为了反映从以前完成的不同项目中获得的经验，要不断更新工作分解结构样板，使其日臻完善。 以下是一个工作分解结构样板的一般形式： 项目工作分解结构（WBS） 项目工作分解结构（WBS） （二）分解技术 1、识别并分解项目的组