关于企业内部控制若干问题商讨.doc

目 录 一、企业内部控制的含义及现状 1 二、目前企业内部控制中存在的问题 1 （一）领导意识淡薄，内部控制环境设置不完备 1 （二）风险意识不强，缺少必要的风险应对措施 2 （三）控制措施不尽合理，控制流程不完善 2 （四）信息收集不及时、不准确，内外部监督不强 2 三、强化企业内部控制的措施与建议 3 （一）加强内部环境建设，营造良好的内部控制环境 3 （二）强化风险意识，制定风险应对措施 3 （三）加强控制活动，制定必要控制办法 3 （四）加强信息的收集与沟通，加强企业内部控制的监督 4 参考文献 5 关于企业内部控制若干问题商讨 摘 要：随着我国经济市场的发展，许多公司已经逐步建立起了规范化的内部控制制度体系，但在具体操作中仍然存在着许多问题，如：内部控制现象失真严重，互不相容职务的分离，董事会，监视会职能不健全，信息沟通不顺畅等等。与此相对应，这种不规范的内部控制制度体系日益影响到上市公司的会计信息的质量，因此，基于会计信息失真的内部控制研究就具有了很强的现实意义。通过对目前我国基于会计信息失真的内部控制现状进行分析，提出了改进企业内部控制制度的若干建议。 关键词：内部控制 ；控制环境；风险意识；内部监督 在我国经济高速发展的今天，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些企业单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。制定研究企业内部控制规范，是经济社会发展的迫切要求，是新形势下监管部门科学发展观、服务企业改革与发展的重要举措。 一、企业内部控制的含义及现状 内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业内部控制在企业中发挥的重要作用，合理的内部控制有利于加强企业的正常运行，但是企业内部控制现状中仍然存在着问题。 内部控制管理理论研究和实务运用发展不协调 与国内内部控制理论研究相比较而言，国外对内部控制理论研究要深入得多，尤其是以美国1992年发布、2004年修订的COSO报告为标志，将近代内部控制理论推向一个新的高峰。尽管如此，如果不能将完美的理论运用于企业日常管理实践，并融合于企业管理活动之中，从而产生良好的经营管理效果，这种理论的完美程度将大打折扣。因此，西方内部控制理论也需要在不断完善体系框架的同时，在简洁适用、融合管理、有机统一、纠错防弊、成本效益等方面实现突破，而不注重理论的实用性。国内内部控制理论研究大多停留在介绍和借鉴西方先进内部控制理论阶段，尽管国家财政部、人民银行、证监会等管理部门对各自分管行业内部控制实践进行了规范，但总的看来，既融合国际先进经验，又体现自主创新、适合我国企业经营特点和管理要求的研究和实践成果较少，内部控制理论和实践均缺乏突破性。． ACFE报告的分析和启示[J].财务与会计（综合版）,2010（3）. 1