财政学期末最终版.docxVIP

财政学（国家基石、基础）不定项选择 10*2=20简答题 7*6=42论述题 2*14=28材料分析 1*10=10整理人：张蕊一、财政的概念1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。二、市场失灵的表现1.市场垄断2.信息不充分和不对称3.收入分配不公4.外部效应和公共物品（外部效应指的是在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。）5.经济波动三、政府干预渠道和手段1.政府的宏观调控2.立法和行政3.组织公共生产和提供公共物品4.财政手段四、政府干预失效的原因和表现1.政府决策失误2.寻租行为3.政府干预失误：政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”或“缺位”五、公共物品纯公共产品：非排他性、非竞争性。排他：技术上可以排他且经济上可行非排他：技术上无法排他或经济上不可行注意受益范围！竞争：一个人的消费会减少其他人的消费非竞争：新增消费者的边际成本为0六、财政支出的分类1. 购买性支出：是指政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。2.转移性支出：直接表现为资金无偿性地，单方面的转移，政府不能从中获得相应的物品与劳务的支出。国防和行政管理消费性（民生性）（纯公共品）购买性支出教育、医疗、科技、环保（文、教、科、卫）（正外部性，公平）投资性：基础设施、农业社会保险/社会保障转移性支出财政补贴支出税式支出筹集公共资金，税取之于民论述题：为什么财政要对其进行支出？/政府为什么要进行介入？1.自身重要性和特殊性2.市场失灵的表现基础产业的市场失灵（1）私人不愿投资或无力投资，导致市场供给不能满足社会需求（2）私人投资导致基础产业资源配置效率低下3.政府有能力：筹集公共资金，税取之于民。4.总：稳定社会发展，维护国家长治久安，促进社会和谐发展。*例如：农业财政投资的必要性？（1）农业的重要性：农业是国民经济的基础产业。农业发展是工业化、城市化和现代化的前提。农业稳定是经济社会持续稳定发展的重要因素。（2）农业的特殊性：农业生产面临双重风险。农产品市场是一种发散型蛛网市场。农业利润率低于社会平均利润率。财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形势及制定的方针政策，为达到某种政治经济目的，无偿地对企业和居民所实施的财政支出。*财政补贴的内容：价格补贴、企业亏损补贴、居民生活补贴、财政贴息。七、瓦格纳法则法则内容：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳将导致政府支出增长的因素归纳为：1.政治因素工业化——法律和契约2.经济因素工业化——外部性和收入弹性八、财政收入的分类（税、利、债、费）1.税收收入税收三性：强制性、无偿性、固定性2.国有资产受益（利润少）3.公债收入4. 费用收入（规范性差）*税收的三性：强制性：指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位或个人都不得违抗。无偿性：指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。固定性：指的是征税以前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比列火数额，并只能按预定的标准征税。九、起征点与免征额1.起征点：是指税收法律制度规定的征税对象开始征税的最低界限。2.免征额：是指免税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额。十、课税对象1.所得课税:是以纳税人的净所得为课税对象的税种，有个人所得和企业所得。2.商品课税（流转税）:包括所有以商品为课税对象的税种，有增值税、营业税、消费税、关税。3.财产税:是以各类动产和不动产为课税对象的税收，财产税、遗产税、赠与税。十、税率的分类1.比例税率：是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。在比例税率下，同一课税对象的不同纳税人的负担相同，2.定额税率：是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。3.累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低。累进税率可以分为全额累进税率和超额累进税率。*税收的转嫁与归宿十一、国债的特征或功能1.弥补财政赤字2.筹集建设资金3.调节经济运行十二、国债负担率和国债依存度国债负担率：是指国债余额占GDP的比例。国债依存度：是通过当年国债发行额与财政支出的对比来计量的。*挤出效应：是指由于政府发行公债导致民间投资减少的现象。国家预算分类原则改革宏观管理支出预算管理体制收入政府间转移支付政策十三、国家预算的分类按编制形式（1）单式预算：政府全部财政收支编入一个统一的预算表中。（2）复式预算：政府的全部财政收支区别收入来源和支出性质分别编入两个或以上预算表中。按指标确定方法（1）增量预算：财政收支计划指标在以前预算年度基础上，按照新的预算