税法 第1章 税法总论.pptVIP

1.2.2 税收法律关系 税收法律关系的构成要素 税收法律关系的主体 税收法律关系客体 税收法律关系内容 1.2.2 税收法律关系 税收法律关系的产生、变更、终止 税收法律关系的产生 税收法律关系的变更 税收法律关系的终止 小思考1-2 因纳税人死亡而导致纳税义务的终止，纳税人的死亡是税收法律事件还是税收法律行为？ 1.2.3 税法的分类 按税收的管辖权不同，可以将税法分为国内税法与国际税法 按税法的效力不同，可以将税法分为税收法律、税收法规和税收规章 按照税法的内容不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法 按照税法的基本内容和效力不同，可分为税收基本法和税收单行法 1.2.4 税法的作用 税法规范税收主体的行为作用 1 税法对国民经济的调节作用 2 1.3 税法构成要素 纳税人是税法中规定的负有纳税义务的单位和个人，包括自然人、法人和其他组织。自然人是依法享有权利和承担义务的个人。 (1)负税人 (2)代扣代缴义务人 (3)代收代缴义务人 (4)代征代缴义务人 1.3.1 纳税人 概念 纳税人的概念 小思考1-3 某单位员工甲，每月的工资收入为5 000元，按照税法规定，某单位按月从其工资收入中扣出应缴纳的税款。单位是代扣代缴义务人还是代收代缴义务人？ 征税对象又称课税对象、税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，是税收主体的权利、义务指向的对象。 税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源 税目是征税对象的具体项目或征税对象的具体化 1.3.2 征税对象 税源、税目的概念 征税对象的概念 1.3.3 税率 税率是应征税额与征税对象的比例，体现征税的深度， 是计算应纳税额的尺度。 税率的概念 比例税率 、累进税率 、定额税率 我国税率的基本形式 1.3.4 纳税环节和纳税地点 纳税环节指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应 当缴纳税款的环节。 纳税环节 税地点指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源 泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体 缴纳税款的地点。 纳税地点 1.3.5 纳税期限 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。 1.3.6 税额计算 应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税额=应纳税所得额×税率一速算扣除数 应纳税额=销售数量×单位税额 1.3.7 减税、免税 税基式减免 01 税率式减免 02 税额式减免 03 小思考1-3 某企业从事货物运输活动，2003年的月营业额为4 000元，税务机关按照相关规定：月营业额低于5 000元的，不缴纳纳营业税，高于5 000元的，按照实际营业额缴纳税款。因此，税务机关免除其纳税义务。税务机关免除该企业纳税义务的行为属于税基式减免还是税额式减免？ 1.3.8 征收方法 征收方法是指税款征收和税款解缴入库的方法。 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代收代缴、代扣代缴、委托征收以及其他方式 电子缴税 、转账缴税 、预储账户缴税 、现金缴税 税款解缴入库的方法 税款征收方法 征收方法的概念 1.3.9 总则、罚则和附则 总则是税法中规定税法的基本原则、税法的主体、税法的适用范围、税法解释、税法责任等内容的部分。 罚则是指对纳税人违反税法的行为采取的处罚措施。 附则是规定与该法紧密相关的内容，如该法的解释权、该法生效的时间等。 1.4 税收立法 税收立法是指特定的国家机关依照其职权范围通过一定程序制定、修改和废止税收法律规范的活动。 1.4.1 税收立法的概念 1.4.2税收立法的原则 税收公平原则 1 税收法定原则 2 税收效率原则 3 1.4.3 税收立法机关 1 2 3 4 5 全国人民代表大会及其常务委员会 国务院 地方人民代表大会及其常委会 财政部、国家税务总局、国务院关税税则委员会、海关总署等部门 地方政府 1.4.4 税收立法程序 审议 议案的提出 通过和公布阶段 1.5 税法体系 1 我国税制改革进展 Text in here Text in here Text in here Text in here Text in here 1994年的税制改革——我国现行税制的建立 1973年改革工商税制 1958年改革工商税制，统一全国农业税制 1953年税制的修正 1950年新税制的建立 我国税制的创建与调整 2 我国现行的税法体系 税收实体法的主要内容 税收程序法 去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字 首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版 然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理