中华工程股份有限公司内部控制制自检查作业要点.pdf

中華工程股份有限公司內部控制制度自行檢查作業要點 87.10. 23 （87）中工稽字第 050031-14 號函公布 95.01.26(95)中工第 21 屆第 6 次董事會通過修正 95.05.25(95)中工第 21 屆第 8 次董事會通過修正 96.08.02 中工第 21 屆第 17 次董事會通過修正 98.05.26 中工第 22 屆第 10 次董事會通過修正 98.07.28 中工第 22 屆第 11 次董事會通過修正 第一條 依據行政院金管會證期局所公告之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則 (以下簡稱處理準則)」之規定，以及為健全本公司內部控制制度設計之適當性、 執行之有效性，建立自我監督之機制，爰訂定本作業要點。 第二條 本要點所稱內部控制，係指公司經理人所設計或修訂，並經董事會通過；由董 事會、管理階層及其他員工執行之管理過程，以合理確保下列目標之達成： 一、營運之效果及效率。 二、財務報導之可靠性。 三、相關法令之遵循。 前項營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。 第二款所稱財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認 會計原則編製，交易經適當核准等目標。 第三條 本作業要點之目的係因應公司內外在環境之變遷，得及時檢討內部控制制度設 計及執行持續有效，以協助董事會及管理階層瞭解其制度之有效性，確實履行 其責任並保証企業整體目標之達成。 第四條 本公司應依風險評估結果，決定自行檢查作業程序及方法，並至少包含下列項 目： 一、確定應進行測試之控制作業。 二、評估各項控制作業設計之有效性。 三、評估各項控制作業執行之有效性。 第五條 公司內各一級單位應依「內部稽核實施細則」之稽核程序每年至少辦理一次自 行檢查(詳如附表一「作業層級內部控制檢查表」)並評估其相關執掌及作業之 內部控制制度，再由稽核單位加以覆核，以作為評估公司整體內部控制制度有 效性之依據。此項自行檢查應作成工作底稿併同自行檢查報告及相關資料至少 保存五年。 檢核類 （玖）四；1 第六條 所有的自檢作業均應依照金管會證期局「處理準則」規定之內部控制五項組成 要素-控制環境、風險評估及回應、控制作業、資訊及溝通、監督-及其判斷項 目，切實檢討其相關之內部控制制度，包括該制度設計是否適當、實際執行結 果是否有效。(詳如附表二「內部控制組成要素檢查表」、附表三「內部控制 自行檢查改善/建議表」、附表四「內部控制之整體檢查表」、附表五)「風險 評估及控制活動之作業層級檢查表」及附表六「內部控制自行檢查報告」) 第七條 自行檢查內部控制制度之結果，是在合理確保下列事項，分為有效之內部控制 制度或有重大缺失之內部控制制度： (一) 董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度。 (二) 財務報導係屬可靠。 (三) 已遵循相關法令。 第八條 各一級單位依自檢結果應各自出具「內部控制承諾函」(詳如附表七)呈報董事 長；董事會及管理階層每年檢討各單位自檢結果及稽核單位之稽核報告後，作 成「內部控制制度聲明書」(詳如附表八)並且須經董事會通過，修正時亦同， 於每會計年度終了後四個月內予金管會證期局指定網站辦理公告申報備查；並 依規定刊登