某公司财务管理制度(修改).docVIP

北京奥瑞金种业股份有限公司 财务管理制度 二O O八版 目 录 第一章 总 则 3 第二章 现金管理制度 5 第三章 银行存款管理制度 8 第四章 支票管理制度 11 第五章 备用金管理制度 13 第六章 资金管理制度 15 第七章 应收账款管理制度 18 第八章 其他应收款管理制度 20 第九章 存货管理制度 21 第十章 固定资产管理制度 31 第十一章 投资管理制度 36 第十二章 无形资产及其他资产管理 43 第十三章 负债的管理 45 第十四章 所有者权益管理制度 46 第十五章 收入的管理制度 47 第十六章 票据管理制度 49 第十七章 成本费用制度 52 第十八章 费用报销管理制度 54 第十九章 内部交易制度 60 第二十章 财务报表报告、分析制度 62 第二十一章 会计档案管理制度 73 第二十二章 合同管理制度 76 第二十三章 电算化管理制度 77 总 则 为了规范奥瑞金种业各责任单位的会计核算，保障会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》及国家其他有关法律和法规的规定，结合公司业务实际，制定本制度。 适用范围 奥瑞金种业各子、分公司均执行本制度。 奥瑞金种业各子、分公司具体包括以下单位： 北京奥瑞金国丰生物技术有限公司； 北京奥瑞金种业股份有限及其分公司； 河南奥瑞金棉业科技开发有限公司； 长春奥瑞金种子科技开发有限公司； 德农正成种业有限公司及其分公司。 奥瑞金种业作为总公司拥有以下权利 财务负责人委派权。 资金集中管理权。 会计核算规范权。 审计考核权。 董事会赋予其他必要的权利。 奥瑞金体系实行财务总监负责制 奥瑞金种业对各责任单位的财务工作实行人事、业务垂直领导。 事业部财务总监作为事业部的财务负责人，事业部所属各责任单位 财务经理作为各责任单位的财务负责人。（事业部总经理作为事业部第一责任人，对事业部包括财务在内所有工作负责。） 各责任单位财务负责人的任免调动权归奥瑞金种业。各事业部及各责任单位总经理对财务负责人的任免调动拥有建议权。 资金调剂 由于种子经营的季节性决定了资金使用的间歇性，为避免资金沉淀，提高资金使用效率，奥瑞金种业对各事业部的资金拥有调剂权，调剂资金有偿使用，使用方按照 集团外部融资成本承担资金占用费。 会计主体 会计年度财务报告以法人主体为单位报送。 经营年度财务报告以事业部为单位报送。 会计期间 会计年度：每年1月1日至12月31日。 经营年度：每年10月1日至次年9月30日。 除按照中国法定会计年度提供财务报告外，需同时按照上述经营年度进行会计决算并编制财务报告。 运营审计 奥瑞金种业实行内部审计制度，每年以事业部为单位，至少对各责任单位进行一次内部审计。该项内部审计工作由奥瑞金种业审计部组织，审计结果作为经营年度考核的主要依据之一。 本财务管理制度的解释权、修订权在董事会。 本管理制度和会计核算办法自2008年10月1日起执行。 现金管理制度 为加强现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收付手续，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，制定本制度。 出纳人员为本公司现金的管理人员，负责现金的收入、支出和保管业务。在办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》。 公司现金的使用范围： 支付给职工的工资、津贴、奖金、福利、补助和医药费等款项； 支付给不能转账的集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1,000元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。 向个人收购农副产品（玉米、棉花、水稻、油菜种子款）、隔离区补偿费、乡村劳务费、土地赔偿费等，经公司研究、批准后转入指定账户，不得支付现金。 库存限额 经开户银行核定、公司确定：总部及各中心库存现金最高限额为10,000元，如需大额支出应提前一天通知财务部。 现金保管 根据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额。超过部分，应于当日及时送存银行。由于特殊原因当日送存有困难的，应于当日16时前报公司总裁或中心总经理安排人员保卫，妥善保管。未作上报、安排或安排不落实的，有关人员应承担责任。 现金的收支 集团的现金收支和保管业务均由各级财务部门统一办理，除出纳岗位外，其它业务部门不得受理现金收支业务。出纳员请假时，可由财务部经理指定专人临时负责出纳工作，财务经理对临时人员的工作负责。 公司的经