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xxx科技学院学生毕业设计（论文） 文 献 综 述 题目 关于内部控制制度的分析与完善的文献综述 院（系） 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 xxx 学号 xxx 指导教师（签字） 文献综述要求 1.文献综述是要求学生对所进行的课题搜集大量情报资料后综合分析而写出的一种学术论文。其特点“综”是要求对文献资料进行综合分析、归纳整理，使材料更加精练明确、更有逻辑层次；“述”就是要求对综合整理后的文献进行比较专门的、全面的、深入的、系统的描述和评价。 2.文献综述中引用的中外文资料，内容必须与课题或专业方向紧密相关，理工类不得少于10篇，其它不少于12篇。 3.文献综述不少于2000字。其所附注释、参考文献格式要求同正文。 文献综述的评阅 评阅要求：应根据学校“文献综述要求”，对学生的文献综述内容的相关性、阅读数量以及综述的文字表述情况等作具体的评价。 指导教师的评语： 指导教师（签字） 年 月 日关于内部控制制度的分析与完善文献综述 摘要：内部控制制度内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，其内容随着企业对外满足社会需要，对内强化管理而不断丰富和发展。内部控制是现代企业管理的重要手段，建立有效的企业内部控制制度是经济管理工作的重要基础。不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的获利能力．保障业各项资产安全、完整具有积极的意义。我国内部控制理论研究起源于20世纪八十年代，但与西方内部控制在近20年的快速发展相比，我国内部控制理论研究亟待加强。研究结果表明：中国目前企业内部控制理论研究已经与国际接轨；但研究仍局限在COSO框架中分析；内部控制概念的认识仍以财会审计为导向；内部控制实际设计等操作方面显得力不从心[]。本文选择其中具有代表性的观点予以概述。研究内容涉及内部控制的各个方面，但与西方内部控制在近20年的快速发展相比，我国内部控制理论研究亟待加强。有关内部控制的主要是以卡德伯利报告、哈姆佩尔报告和特恩布尔报告，以及COSO的内部控制框架和OECD《公司治理原则》为代表[]。早在1992年，卡德伯利报告就从财务角度研究公司治理，将内部控制置于公司治理的框架内，明确要求公司建立审计委员会、实行独立董事制度，并以内部控制、财务报告质量以及公司治理之间的相互关系为前提，明确要求公司改善内部控制机制，建议董事会应就公司内部控制的有效性发表声明，外部审计师和审计委员会应对董事会发表的声明进行复核。2004年，DECD《公司治理原则》规定[]：公司治理结构应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效监督[4]。我国在最早颁布实施的《基本规范》后又出台了一系列内部控制制度相关法律规范，均对内控制度的完善做出了政策性的规范指示，但这些规范大都未明确企业内部的专门监督机构的构成及其地位、权限和工作范围等，这势必会导致企业对内部控制的有效监督和评价弱化,使内部控制停留在表面的建设上而实质上则流于形式,缺乏有效胜。 黄维青的《论企业内部会计控制制度》指出：公司领导层对该公司的内部控制评价还处于满足制度基础模式下简单的制度了解，尚未建立强制性的独立的内部控制制度[5]。我国颁布的内控制度准则虽然对公司的内部控制制度进行了解、测试和评价,但是这种评价仅仅是内部控制的附属,并未完全明确在公司内控中内控制度的具体措施与规范。 内部控制信息披露制度不完善。王杰在《论内部控制》一文中指出：在上市公司年度报告中，往往只有“公司建立了完善的内部控制”或者“本公司在过去的一年中注重对内部控制制度的建设、重视已有制度的执行” [6]之类的简单评语，信息披露各方对内部控制缺乏统一认识。企业在披露内部控制信息时，经常以内部管理制度来代替内部控制制度，重视产供销环节的程序控制，忽视内部控制结构的整体协调，较少涉及全面预算控制、职工素质控制、内部报告控制、信息系统控制等；重视对实物的控制，忽视对行为者的控制，上市公司也普遍缺乏自愿披露内部控制信息的动力。 四、内部控制制度的建设途径 实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱，不控则败[]。内部控制制度，已成为企业能否存发展壮大的关键所在。规范法人治理结构把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围要将其作为内部控制的重点监控对象有助于内控制度得到充分的发挥强调风险意识对风险的重视程度直接影响企业的生存与发展潜力和市场竞争力。我国当前的内部会计控制规范是按业务项目分