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第 3 章　增值税法 一．判断对错（正确的“√”表示，错误的“×”表示） 凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（ ） 寄售业代委托人销售寄售物品，应征收增值税。（ ） 商业企业向供货方收入的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。（ ） 总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 企业购进的红枣抵扣了进项税额，将其作为集体福利发放给职工个人时，应视同销售计算销项税额。（ ） 纳税人销售货物向购买方开具了增值税专用发票后因累计购买货物达到一定数量给与买方的折扣，销货方可按规定给买方开具红字专用发票，买卖双方相应的调减销售额和进项税。（ ） 按增值税法规定，销售折扣不能从销售额中扣除。（ ） 购进材料生产的洗发水，用于赞助运动会奖品，材料的进项税额允许抵扣。（ ） 未按照税务机关的要求建立专用发票管理制度的，不得抵扣进项税。（ ） 购买方已付货款，或未付款已作账务处理后发生退货时，应开具退货证明单，销售方收到退货单位收到退货证明单时，不得开具红字专用发票。（ ） 二、单项选择题每题的备选项中，只有l个最符合题意下列不适用13%低税率的是（　）。A 冷气B 饲料C 铜矿砂D 居民用蜂窝煤按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。A 年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B 年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D 年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）。A 生产过程中出现的报废产品　B 用于返修产品修理的易损零配件C 生产企业用于经营管理的办公用品　D 生产企业外购自用的小汽车　下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。　A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物分配给股东和投资者C 将外购的货物无偿赠送给其他个人D 将外购的货物作为投资提供给其他单位某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。A 14.73 　　B 12.47 　　　 　C10.20 　　D 17.86从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。 A.v+m　 　B.v　　 C.m　 　 D.c+v+m 7．销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是( )。 A 销售自产的综合利用生物柴油B 国家定点生产企业销售自产的边销茶C 利用风力生产的电力D 以垃圾为燃料生产的电力根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（　）　A 销售方收到第一笔货款的当天　　B 销售方收到剩余货款的当天C 销售方发出货物的当天　　D 购买方收到货物的当天甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( 　 )。A 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。A 烟酒 B 食品 C 化妆品 D 办公用品某动漫企业为增值税一般纳税人，2009年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元A 11560　　　B 10200　　　　C 4080　　　D 2040 29． 增值税纳税人下列项目中，不缴纳增值税的是（　）。A.随同货物一并销售的包装物　　B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年9月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（　）元。A 3410 　　　B 3420 　　　　C