纳税筹划的风险与控制.ppt

第九章 纳税筹划的风险与控制 第一节 企业纳税筹划的风险分析 一、纳税筹划风险的成因 （一）风险和纳税筹划风险的概念 1.风险的概念 风险的狭义的定义：由于事件的不确定性而导致发生损失的可能性。 2.纳税筹划风险的概念 纳税筹划风险的概念，应当从两个方面进行界定。对于企业自身来说，纳税筹划风险是指纳税筹划未能达到预期目标给企业带来各种损失的可能性；对于税务代理机构来说，纳税筹划的风险是指税务代理人员未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。 第二节 企业纳税筹划风险的控制与管理 一、企业自行纳税筹划 （一）树立依法筹划、控制风险意识 （二）改善管理环境，将纳税筹划活动贯穿于企业经营管理的全过程 （三）建立风险预测与控制系统 风险预测系统 风险评估系统 风险控制系统 * Tax Planning 第一节 企业纳税筹划的风险分析 1 第二节 企业纳税筹划风险的控制与管理 2 3.纳税筹划风险的特征 纳税筹划风险的客观性 1 纳税筹划风险的潜在性 2 纳税筹划风险的可评估性 3 （二）纳税筹划的风险成因分析 从纳税筹划风险的成因来看，风险来自两个方面： 一是来自纳税人自身的风险； 二是来自纳税人之外的风险。 纳税人的纳税意识 纳税管理基础差 纳税人的财务基础 筹划方案的制定、选择失误 1.来自纳税人自身的风险 2.来自纳税人之外的风险 来自政府和税务机关方面的风险 1 代理人员的职业道德水平与专业胜任能力 2 与纳税人筹划方案相关的其他企业和部门的风险 3 税收政策 变化的风险 成本 风险 财务 风险 （一）从纳税筹划风险来源划分 二、纳税筹划风险的种类 （二）从纳税筹划可能给企业带来的风险内容划分 1.法律风险 2.经济风险 （三）从纳税筹划风险是否可以直接度量划分 1.定性的纳税筹划风险 2.定量的纳税筹划风险 二、代理纳税筹划 对于代理纳税筹划，应当从以下几个方面进行风险控制与管理： （一）税务代理人员的业务素质 1.税务代理人员业务素质的基本要求 2.税务代理人员的知识更新 （二）纳税筹划的风险控制 制定税务代理职业准则 1 建立税务筹划风险评估机制 2 建立筹划质量控制体系 3