上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司关于前期会计差错更正的公告.PDF

公告编号：2017-022 证券代码：430674 证券简称：巴兰仕 主办券商：申万宏源 上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司 关于前期会计差错更正的公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连 带法律责任。 上海巴兰仕汽车检测设备股份有限公司（以下简称 “公司”）于2016 年 8 月6 日召开的第一届董事会第十二次会议审议通过了《关于改聘会计 师事务所的议案》，公司新聘任立信会计师事务所(特殊普通合伙)担任公司 2016 年度审计机构，以上议案已提交至2016 年第一次临时股东大会审议通 过。 通过立信会计师事务所(特殊普通合伙)对公司财务的审计，根据《企 业会计准则第 28 号-会计政策，会计估计变更和差错更正》、《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更正及相关披露》以及 《挂牌公司信息披露及会计业务问答（三）》的相关规定，公司对前期会计 差错予以了更正和追溯调整，并编制了 《上海巴兰仕汽车检测设备股份有 限公司2016 年前期会计差错更正专项说明》。立信会计师事务所(特殊普通 合伙) 对专项说明发表了审核意见。现对本次会计差错更正事项作出说明， 相关具体情况公告如下： 一、 前期会计差错更正的事项及原因： （一）公司外销收入以货物出口装船离岸作为收入确认时点，根据 1 / 15 公告编号：2017-022 订单、合同、出口报关单等资料，按离岸结算价格开具发票 并确认收入。公司在出口业务中委托报关行办理出口相关手 续，报关行办理完毕出口报关手续后，将出口报关相关纸质 资料提供给公司。公司在执行出口业务收入确认会计政策过 程中，以货物发出并收到出口报关单等纸质资料为依据时点 确认外销收入。 2016年前期，由于报关行提供资料不及时，会导致公司 存在报表日货物已发出、且装船，未及时确认当期收入，而 是于下期收到纸质出口报关单等资料时确认收入的情况。通 过海关报关电子系统，公司可以及时查阅出口货物报关信息。 因此，2016年公司由货物出口并收到纸质出口报关单等单据 确认外销收入，改为通过查询到的海关报关电子系统中已发 出货物的出口时间确认外销收入，并对前期期末货物已出口 而在次年确认收入成本的外销业务进行会计差错更正，重述 了2014年度、2015年度的外销收入成本。 （二）公司的人员成本是根据职工完成工作量的情况核算的。职工 当月完成工作量后，人力资源部门于次月初完成应付职工的 薪酬核算，同时财务部门据此确认应付职工的薪酬并予以发 放。随着公司规模的扩大，人员成本的上升，以及公司对职 工考评机制的完善，期末12月份的工资及年终奖金额增长对 公司当期成本费用的影响显现。2016年，公司在职工完成当 月工作量后，合理预估当月应付职工薪酬并计入当期成本、 2 / 15 公告编号：2017-022 费用，并对前期期末应付职工的薪酬进行了会计差错更正， 重述了2014年末、2015年末应付职工薪酬。 （三）根据公司销售政策，对代理商完成一定量的业绩实施奖励。 近三年，代理商年度业绩奖励通过销售单价折让等方式在次 年兑现并核算，公司未在各前期期末暂估应付代理商奖励。 2016年，公司对各前期期末应付代理商的奖励进行会计差错 更正，重述2014年末、2015年末应付代理商的奖励