国家税务总局讲师团吉林延边培训班-博商管理科学研究院.PPTVIP

* 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * * * 应税改组企业的会计处理 天利公司会计处理： 借：资产 1 350 银行存款 120 贷：资产 1 200 收益 270 顺捷集团会计处理： 借：资产 1 470 贷：资产 1 000 银行存款 120 收益 350 博商管理科学研究院简介 博商管理科学研究院(Bosum Institute of Management Science)成立于2006年，是我国专门从事管理科学研究、理论转化及咨询辅导的综合性研发教育机构。研究院整合国内外一流院校的学科优势、人才资源，为企业提供综合性的总裁教育、管理层训练、企业咨询和投融资服务，为企业尤其是成长型企业提供综合管理服务的平台。 博商管理科学研究院立足珠三角，服务于长三角、西南、环渤海等中国经济热点区域乃至全国，通过专业的服务与客户共同成长，为中国人才培养和经济发展做出贡献。机构已在中国十余个重点城市设立分支机构、建立了中国商界极具影响力的博商同学会。 博商管理科学研究院办院宗旨： 我们将继续集古今中西之智慧，追管理科学之前沿，探中外之文明，培育实业精英，兴举中华商道，致力于创造学术新知，崇尚知行合一精神，站在历史高度，四海守望、植根中国、面向世界、面向未来、达而济世，育一流人才、产一流成果、创一流品牌、出一流效益，建一流名院，成就世纪恢宏，为中国经济社会的发展 贡献力量。 特色课程 博商管理科学研究院致力于为成长型企业提供整体解决方案，课程覆盖企业全员。现开设的各类课程包括3大系统分类，共计160余门。拥有的特色课程项目包括： 1、针对公司总裁开发的课程：清华大学创新管理与成长模式总裁实战班 2、针对公司接班人和高层开发的课程：新生代企业家创新管理高级研修班 3、针对公司中层管理人员开发的课程（共4大类）：市场营销管理\人力资源管理\财务管理\生产运营管理 4、针对公司基层储备人才开展的课程：团队责任、感恩、执行力特训营； 5、针对公司总裁、核心领导人员开展的在职教育学位班：与赫斯莱茵大学合办的管理学硕士学位班\中国人民大学EMBA学位班 THANKS FOR WATCHING 公司地址：深圳市南山科技园南区科苑路R3-B栋2楼 联系电话：400-8765-011 联系传真：0755官网： 温馨提示： 扫一扫，加关注！更多实用、前沿的企业管理资源第一时间发布，尽在博商微信。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * 长期股权投资的取得 长期股权投资的持有 长期股权投资的处置 长期股权投资所得税政策与管理 * 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * 长期股权投资的取得 以支付现金取得的长期股权投资 以发行权益性证券取得的长期股权投资 投资者投入的长期股权投资 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资 通过债务重组取得的长期股权投资 会计与税收规定 结论：除另有规定者外，对长期股权投资成本的确认，会计与税收没有差异，另有规定是指免税改组活动。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * 长期股权投资的持有 会计规定 1.成本法 2.权益法 税收规定 结论：税法对持有收益的确定，类似会计核算的成本法，企业实现的累计未分配利润，未来有可能转化为处置收益或处置损失，而改变税收待遇。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * 长期股权投资的处置 会计规定：处置投资时，投资的账面价值与实际取得收入的差额，确认为当期投资损益。 税收政策：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。 1.处置收益（一般情形 企业清算） 2.处置损失（有条件扣除） 结论：除特殊的三种情况，存在持有收益转换为处置收益的问题，重复征收不可避免。 * 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * 债务重组与税收 债务重组业务实际上是债权人与债务人围绕偿还或延期偿还债务进行的一系列经济交易。企业任何经济交易都需要明确在会计上如何反映13，在计算所得税方面如何处理。 企业会计准则——债务重组（1998） 企业会计准则——债务重组（2001） 企业会计准则——债务重组（2006） 债务重组的税收待遇 * 国家税务总局扬州税务进修学院 辛连珠 * 债务重组实质 上市公司为何热衷债务重组？ 资产负债表---利润表 债务重组的方式 货币资金还债 债务转为股份