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纳税人学校 纳税人权利和义务 您的权利（14项） 1、知情权 ；2、保密权 ；3、税收监督权 ；4、纳税申报方式选择权 ；5、申请延期申报权 ；6、申请延期缴纳税款权 ；7、申请退还多缴税款权 ；8、依法享受税收优惠权；9、委托税务代理权 ；10、陈述与申辩权 ；11、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权； 12、税收法律救济权 ；13、依法要求听证的权利 ；14、索取有关税收凭证的权利 纳税人权利和义务 您的义务（10项） 1、依法进行税务登记的义务 ；2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 ；3、财务会计制度和会计核算软件备案的义务；4、按照规定安装、使用税控装置的义务、按时5、如实申报的义务 ；6、按时缴纳税款的义务；7、代扣、代收税款的义务、8、接受依法检查的义务；9.及时提供信息的义务；10.报告其他涉税信息的义务 地方税收政策基本知识 地税征管范围 营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税、印花税、车船税、城市维护建设税、契税、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加等14个地方税费. 社会保险费 地方税收政策基本知识 地税征管范围 5项省、市政府代征基金（费）:防洪基金、人防建设基金、绿化费及义务植树费、残疾人保障基金、工会经费. 具体参照企业税种鉴定信息。 营业税 企业所得税 企业所得税 企业所得税低税率20%的适用 在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构场所没的实际联系的非居民企业（实际适用税率10%） 小型微利企业 小型微利企业 小型微利企业的认定条件： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 注：核定征收企业不适用低税率 企业所得税 企业所得税优惠税率15%的适用 高新技术企业 技术先进型服务企业 企业所得税 企业所得税征收方式 查帐征收 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 核定征收 企业所得税 企业所得税核定征收的条件 1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; 2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的; 3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的; 4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的; 5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍 不申报的; 6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 企业所得税 核定征收企业所得税的方法 核定应税所得率 核定应纳所得税额 企业所得税 核定应税所得率的情形： （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的； （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 企业所得税 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下： 能正确核算收入总额的：　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率  能正确核算成本费用的： 　　 应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率 企业所得税应税所得率 企业所得税 纳税人不属于以上情形的， 核定其应纳所得税额。 个人所得税 10项： 工资、薪金所得 个体工商户的生产、经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得和其他所得 个人所得税 税率 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、 股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。 个人所得税 申报期限 工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得，偶然所得的应纳税款，由扣缴义务人或纳税人于次月15日前缴纳 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补个体 工商户的生产经营所得应纳税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月15日内预缴，年度终了后