论金融稽核制度的建立与健全..docxVIP

论金融稽核制度的建立与健全　　金融稽核，是金融监督部门依照法律法规及各项内部规章制度对金融机构业务和财务活动进行的监督和检查。作为一种独立、客观地保证工作与咨询的活动，采取系统化、规范化的方法来对风险进行管理、控制以及治理程序进行评价，提高效率，帮助金融机构实现目标。金融稽核介于决策与执行之间，是对决策者负责并为保证决策者职责的充分发挥而实施的一种再监督，是金融机构经营过程中不可缺少的重要内容。由于受诸多因素的影响，金融稽核工作在一定程度上存在缺陷和不足，并未充分发挥其职能作用，导致金融机构在经营过程中内控制度失控，给金融机构的发展带来风险和隐患。本文就金融稽核制度的建立与健全进行分析。一、金融稽核建立与健全的必要性　　金融机构为什么要设稽核这个部门呢？首先金融稽核的职能作用体现了金融稽核存在的必要。稽核的职能即是指稽核本身所具有的功能，归结起来说，稽核具有三大职能：经济监督、经济评价和经济鉴证。稽核的监督职能就是监察和督促被稽核金融机构的业务和财务活动要在规定的范围以内，在正常的轨道上进行；稽核的评价职能是指在审核检查的基础上，对被稽核单位的业务和财务活动、经营决策、内部控制制度以及经济责任等做出评价并提出改进意见；经济鉴证职能就是通过审核检查，确定被稽核单位会计资料及其他有关资料是否符合其经济事实或经济活动的某些方面是否合规合法，并出具书面证明。金融机构必须通过实现稽核的三大职