全面预算管理与执行控制.ppt

全面预算管理 ;内容提要：;企业生存风险——短命企业与长寿企业;;;企业失败的原因分析：理论综述;内控案例—“亚细亚”;;;郑百文的的决策失误;一、基本概念;1、预算管理的应用情况;;;预算管理的内容和企业比例 ;发达国家企业进行全面预算管理的比重 ;2、预算的作用;预算管理作用重要性排序（最重要的项目序号为1，最不重要为9 ）;3、全面预算管理原则;二、预算管理存在问题;;;三、预算管理的组织体系;董事会预算管理职责;预算委员会主要职责;归口管理部门的职责;责任单位的职责;母公司与分部间的三种财务管理模式;;项目预算的控制机制;案例：中原研究院的预算组织;四、预算的编制;全面预算结构;预算体系;2、选择预算编制起点;（1）以销售为起点;（2）以利润为起点的预算;案 例;3、设计预算编制流程;;小案例：某集团公司预算编制流程;案例：中原研究院的预算编制;（一）预算大纲的编制;;（二）子公司预算的编制与审核;（三）院本部预算的编制和审核;（四）院总预算的编制和审核;4、预算目标分解;;将公司管理成本分配到分部的原因调查;5、预算指标确定;;案例：杜邦尼龙的革命;;;6、应注意的问题;五、预算的执行与控制;1、预算执行保障体系;责任中心体系;2、预算调整;;;3、预算控制;六、把预算纳入绩效考核体系;1、项目基础公司的考核体制;项目公司的特殊性;指标设计的基本原则;绩效考评指标体系;（1）单个项目考评指标;（2）部门日常考核指标;;（3）部门年度考评指标;考评计分方法;;3、控制预算松弛（偏差）;真实诱导预算法 ;案例1：北京北辰实业公司;下属企业奖罚系数表 ;下属企业自报利润增加情况 ;案例2：电科院;;案例3：项目考核;; 谢谢大家！