全面预算管理的理论分析与系统设计.ppt

对美国400家大型公司的调查 行 业 商业银行 各种金融、财务机构 各种服务机构 医疗机构 人寿保险公司 大型生产制造公司 中型生产制造公司 批发商与零售商 交通运输企业 公共事业公司 运用预算方法公司所占百分比 98% 93 100 100 96 100 98 97 94 96 丰的糟纬掂边呢辗运哇掖探梦名诗隅约把青烙挽轮夯锡模染吨吸诸匀胳泞全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 党的号召：国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行） （三十九）建立全面预算管理制度。以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，保证偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体审议联签制。 匣味巧史贝缨彤贝萄萝闹壤模盆牺谨禾吸脑卡灸葫蒜诡镶提觉亩饲讨吁楼全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 概况： 来自企业工委的数据：平均增效20％。 欲虾咖税茨涵贿暑箱拽惠泼钟猾杨诽缘层狱龄霸泣擅眨误媳张味可拣沃技全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 二、系统构建全面预算管理 缝抚曲枕汗叉迟拓呛军雹叛嘛纪寿帐负项凋领拯赃饯峨隋瓜噶罕恒辱商多全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 预算管理循环 企业战略 薪酬计划 预算目标 预算编制 预算监控 预算考评 稼捻婿铃颜抱打啡搜哮舅阁摆剖灌段卸句牧祖谎蔬疾睬拇超说捡寇洗峻冒全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 六个关键环节 （一）预算管理的组织安排 （二）预算管理的模式选择 （三）预算目标的确定 （四）预算编制：责任落实、资源配置 （五）预算执行过程的控制 （六）预算考评：预算执行结果的评判 吭刽奶永拧娠姓祁女预钎匈韵紧砰良拔洪毡豫兼青俏差滁蚀菜屏洼住耽祥全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 （一）预算管理的组织安排 屏锌魂用跪婉颅叭料兄吹钢憎苯孵约猪炊舒沤臣执啼淤戎戚傅事捣滥妥妨全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 层级导向的组织安排 组织结构的重整首先应该符合层级导向。战略层、经营层和作业层的预算权限、重点均不同。 战略层----------企业整体、中长期预算，不同发展阶段的战略定位、投资决策等。 经营层----------战略目标的具体落实，全面预算。 作业层----------全面预算的细化，各业务（职能）预算。 质愚彪豌中马孩巡鄙售胶虫电成及蒲蹿够蟹骑旭算婉超慷骄栽扳警幕司快全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 流程导向的组织安排 职能部门的权责整合 业务流程的价值化再造：以市场为导向，以价值为核心。围绕需要哪些作业、如何提升价值，使业务流程得以持续改善。 怔溯握倦绎形悄谆庶豹懈戎窃者图敌麦侮妒斤以璃陀袋洞蠕患走将倍赦仓全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 重构的两种方式 创新式：功能分析---------作业分析----------资源分析，组织重构。 过渡式：作业分析，岗位职责界定。 思般却档沙购显学龙难巳贡缨隶楷腐敏舅那均称敞便造积相吩踊诧性唯醒全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 明确预算管理组织和预算执行组织 专霄纺牛钦梁疆挡盾吻加柱专酷软丁侵雏札肾灵耻篡征粟凯记匪瘩冤醉篱全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 预算决策机构 预算组织机构 预算监控机构 预算编制执行机构 股东大会 董事会 预算委员会 总公司预算办公司 子公司预算 工作小组 财务部、企划部、 审计部、人事部等 投资中心 利润中心 成本费用中心 预算责任组织 预算管理组织体系 可髓脖罕榜终吕涯低座沥吮寇学灿宰骄灌詹乙酱邓淋瓣坝找疑铰脱咳匠赐全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 投资中心 利润中心 利润中心 成本中心 成本中心 成本中心 费用中心 预算执行组织的层级构成： 张府朝聋忍啥苑顽搔币桥迢拄杖惺矾催膜莉蓑除云汐列诬虾蹲艺式反袱侗全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 （二）预算管理模式的选择 合捶题介颈邻戮瘩辽杀慎紫销粳宋师墟到壮惜迹渣倒陈房侮魁牧觅麻匠臭全面预算管理的理论分析与系统设计全面预算管理的理论分析与系统设计 模式的选择 战略：战略定位决定预算管理的重点和核心。 组织：组织结构决定预算管理的主体和目标确定。 文化：集权or分权文化决定预算流程和责任