社资监管部-中华全国供销合作总社.DOC

附件： 中国供销集团有限公司出资企业 清产核资工作方案 为资产状况、财务状况和经营成果，清查核实各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，企业解决历史遗留问题2009年12月31日。 四、清产核资范围 本次清产核资范围为划入供销集团的12家企业，即中国农业生产资料集团公司（以下简称中农集团）、中华棉花集团有限公司、中国再生资源开发有限公司（以下简称再生公司）、新合作商贸连锁集团有限公司、北京全国棉花交易市场有限责任公司、中棉工业有限责任公司、中合联投资担保有限公司、海南果蔬食品配送有限公司、庐山北斗星国际饭店有限公司、中国供销农产品批发市场控股有限公司（以下简称农产品公司）、北京中合启元商贸有限公司、天津汇贤房地产开发有限公司（包括企业总部及所属全部子企业）。中华佳农企业集团有限公司由供销集团研究处理意见。 基准日一年内因筹备上市、增资扩股等特定经济行为已完成清产核资的单位（如：再生公司），采用原数据并结合实际情况进行调整；基准日一年内新设立企业（如：农产品公司）依据账面价值核定。 除符合上述两条件的子企业外，12家企业所属子企业原则上应全部纳入清产核资范围。企业所属控股或相对控股但无实际控制权的被投资企业，应由企业作为其所属子企业统一纳入清产核资范围；企业参股但有实际控制权的被投资企业，也应由企业作为其所属子企业统一纳入清产核资范围；对于企业参股且无实际控制权的被投资企业，企业不应将该被投资企业纳入清产核资范围，而应由企业在清产核资中进行该笔长期投资的清理。 （一）户数登记。对企业各类、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。企业账务清理应当以清产核资工作基准日为时点，采取倒轧账的方式对各项账务进行全面清理，认真做好内部账户结算和资金核对工作。通过账务清理要做到总公司内部各部门、总公司同各子企业之间、子企业相互之间往来关系清楚、资金关系明晰。企业在清产核资中，应当认真清理企业及所属子企业各种违规账户或者账外账，按照国家现行有关金融、财会管理制度规定，检查本企业在各种金融机构中开立的银行账户是否合规，对违规开立的银行账户应当坚决清理；对于账外账的情况，一经发现，应当坚决纠正。　　企业在清产核资工作中，应当认真清查公司总部及所有子企业的各项账外现金，对违反国家财经法规及其他有关规定侵占、截留的收入，或者私存私放的各项现金（即“小金库”）进行全面清理，认真予以纠正，及时纳入企业账内。重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及企业有关抵押、担保等事项的核对。流动资产清查范围包括现金、各种存款、各种应收及预付款项、短期投资和存货等。现金清查企业在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该企业的账面余额是否相符应收及预付款项清查内容包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款和待摊费用。清查应收票据时，企业应当按其种类逐笔与购货单位或者银行核对查实；清查应收账款、其他应收款和预付账款时，企业应当逐一与对方单位核对，以双方一致金额记账。对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明确债权关系。对长期拖欠，要查明原因，积极催收；对经确认难以收回的款项，应当明确责任，做好有关取证工作；应当认真清理企业职工个人借款并限期收回。短期投资主要对国库券、各种特种债券、股票及其他短期投资进行清理，取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对，盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对。存货清查内容主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、外购商品、协作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物资（商品）等。对清查出的积压、已毁损或需报废的存货，应当查明原因，组织相应的技术鉴定，并提出处理意见；对长期外借未收回的存货，应当查明原因，积极收回或按规定作价转让；代保管物资由代保管单位协助清查，并将清查结果告知产权单位。固定资产清查的主要包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。对固定资产要查清固定资产原值、净值，已提折旧额，清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额等租出的固定资产由租出方负责清查，没有登记入账的要将清查结果与租入方进行核对后，登记入账对借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应当认真清理收回或者补办手续对清查出的各项账面盘盈（含账外）、盘亏固定资产，要认真查明原因，分清工作责任，提出处理意见；经过清查后的各项固定资产，依据用途（指生产性或非生产性）和使用情况（指在用、未使用或不需用等）进行重新登记，建立健全实物账卡长期投资清查主要包括总公司和子企业以流动资产、固定资产、无形资产等各种资产的各种形式投资。在清查对外长期投资时，凡按