经费动支申请之审核作业-西螺农工.DOC

國立西螺高級農工職業學校經費動支申請之審核作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-01 項目名稱 經費動支申請之審核作業 承辦單位 會計室 相關單位 各處室 起訖時間 每年１月至１２月（經常性業務） 注意事項 一、會計室承辦人員依政府機關內部審核之各種相關法規、、、(1) 各項經費動支（含委辦、補助經費），均須在分配預算或額度範圍內列支，且科目用途須預算所定用途相符。會計室於執行內部審核時如有疑慮，業務單位須檢附相關證明文件或作補充。 (2) 請購(修)財物等各項採購案件，核准後方可進行採購，凡能一次辦理者，不得意圖規避政府採購法以化整為零方式分批辦理採購。屬集中採購項目，不論金額多寡，應由總務處依集中採購方式辦理。各單位辦公用品、文具、影印紙、碳粉等，由各單位向總務處領用。 (3)請購(修)單，請依需要事先填單，核准後方可購置，經會計室審核簽會過之資料，不得任意調整項目、品名及金額，以利預算控管及查核。。 (4)金額在10,000元（含）以下者，得免附估價單，超過一萬元至十萬元以下者，須附一家(含)以上估價單，超過十萬元至一百萬元以下者，除符合政府採購法第２２條第一項各款情形之一者，得簽請校長核准，採限制性招標外，應刊登政府採購公報或公開於資訊網路，進行議、比價，超過一百萬元者，應公開招標。 (5)估價單應註明買受機關、估價日期、廠商名稱、地址、貨品規格、數量、單價、總價。 二、提醒業務單位應本崇法務實之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證（收據、統一發票或相關書據）之支付事實真實性負責，如有不實，應負相關責任。 三、會計室承辦人員於會辦經費動支等案件時，如發現有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預算已無餘額、其他有違預算執行相關法令規定等），應先洽業務單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應力求具體、明確，並掌握辦理時效，另亦可建請業務單位尋求其他可行之替代方案因應，俾利業務之推展。 四、會計室承辦人員應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令函有無新增或修訂。 辦理方式及期限 1月至12月 一、請購（修）業務單位提出經費動支簽案或由本校「網路請購系統」填製請購（修）申請單，由單位主管核准後送交總務處採購人員，業務單位提出經費動支簽案，應敘明經費來源、是否在分配預算或額度範圍內列支，且科目用途是否與預算所定用途相符。 二、其他經費支出： 1.出差之申請：依國內出差旅費報支要點規定需填寫出差申請單，並檢附相關公文影本。 2.加班之申請：申請人填寫「加班請示單」，單位主管核可後送人事室或總務處會章、會計室會章及校長核定。 3.邀請專題演講或出席會議：由承辦人簽辦，並加會有關處室，校長批示後辦理。 4.兼代課鐘點費：教學組每月依教師奉派核准公差、公假日數統計兼代課節數編製申請表，單位主管簽章後送出納組、人事室會簽後，送會計室及校長核章後交由出納造冊。 三、借支經費：承辦人填寫「借支請示單」，單位主管核准後送會計室核簽及校長批示後始可辦理；特殊案件仍以簽呈核示後方可辦理。 四、會計室審核有無預算可供支應、計畫內容是否與預算所定用途或範圍相符、執行預算簽證控管。如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法即時改正者，則簽註意見退回原申請單位。 五、簽案經會計室審核通過，校長核定，或依分層負責所授權之主管核准後，准予動支經費。 附件  Ⅱ. 國立西螺農工經費動支申請之審核作業流程圖 9 否 是 結束 准予動支經費 是否核准 否 校長或依分層負責所授權之主管核定 簽註意見退回 原申請單位 是 有無預算、 用途、支給標準是否與規定相符 會計室審核預算來源、用途別並執行預算簽證控管 開始 否 簽會相關單位 是 是否需要簽會 其他相關單位 業務單位提出動支經費申請(簽案)並登錄網路請購系統