工业企业(实际)常用会计分录全收录.docVIP

工业企业常会计分录全收录 一、购入原料时： 1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下） ①已付款但货未到。 借：在途物资 应交交 借：材料采购（包括运杂费） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 如果货到且验收入库了： 借：原材料 贷：材料采购 （贷或借:材料采购成本差异 【注意:月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】 材料成本差异率的公式如下： 材料成本差异率=（期初差异+本期差异）\（期初结存计划成本+本期购入计划成本） 借： 材料成本差异 贷 ：生产成本 费用 管理费用 ①从仓库领用材料 借：生产成本生产成本 制造费用（） 贷：原材料——XX材料 【注意:在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】 ②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理 购进周转材料时 借：周转材料-低值易耗品-在库 贷：银行存款 领用周转材料时 借：周转材料-低值易耗品-在用 贷：周转材料-低值易耗品-在库 ③职工薪酬的分配 借：管理费用 贷：应付职工薪酬固定资产折旧 借：制造费用 （车间折旧） 管理费用 （折旧） 贷：累计折旧 ⑤福利费职工 借：应付职工薪酬 管理费用 （退休人员） 贷：库存现金 月末结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 借：库存商品 贷：生产成本 ①预付杂志报刊费房租费保险费借：待摊费用 贷：银行存款 借：管理费用制造费用 贷：待摊费用 ①收到投资 借：固定资产 银行存款 无形资产 贷：实收资本 向银行款 借：银行存款 贷：短期借款 （一年以内） 长期借款 计提银行短期借款利息 借：财务费用贷： 借：贷：银行存款 计提银行借款利息 按期付息，到期一次还本的 贷：应付利息 贷：长期借款一次还本付息的支差旅费 借：其他应收款 贷：库存现金 出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款） 借：管理费用制造费用 库存现金 贷：其他应收款 销售销售产品，取得收入 借：银行存款应收票据应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 （销项税额） 销售产品，用银行存款代垫运杂费银行办妥托收手续 借：应收账款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 银行存款运杂费 销售运杂费、广告费、展览费等 借：销售费用 贷：银行存款 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计算销售税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费消费税 应交税费城建税 应交税费教育费附加 借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 结转材料的成本 借：其他业务支出 贷：原材料 罚款收入 借：银行存款 贷：营业外收入 借：营业外支出 贷：银行存款 存盘盈 借：原材料（或库存商品） 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 发现盘盈时 借：固定资产 　　贷：以前年度损益调整 报经批准后 借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费应交所得税 　　　　盈余公积 　　　　利润分配未分配利润 盘亏固定资产 借：累计折旧 待处理财产损溢 贷：固定资产 批准后 借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 盘亏存货的处理 借：管理费用其他应收款营业外支出 贷：待处理财产损溢 利润的借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 损益结转 借：主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润 结转费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业外支出 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加 所得税费用 借：应交税费应交税费贷：银行存款 提取盈余公积 借：利润分配提取盈余公积 贷：盈余公积 资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资本 股利 借：利润分配应付股利 贷：应付股利 实际支付股利 借：应付股利 贷：银行存款现金