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0109 201305071519 固定资产 合作社的房屋、建筑物、机器设备、冷冻保鲜设备、分级整理设备、钢架大棚、农业基本建设设施等劳动资料，凡使用年限在一年以上，单位价值在规定限额以上的。 在建工程 指尚未完工、或虽已完工但尚未交付使用的工程项目。 形成固定资产的在建工程完工交付使用后，计入固定资产。不形成固定资产的在建工程完工交付使用后，计入经营支出或其他支出。 固定资产的清理 要经社员（代表）大会或理事会讨论通过后执行。 固定资产变卖和清理报废的变价净收入与其账面价值的差额计入其他收入或其他支出。 固定资产变价净收入是指变卖和清理报废固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。 固定资产账面价值是固定资产原值减累计折旧后的净额。 无形资产、其他资产 指农民专业合作社长期使用但是没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 从使用之日起，除土地使用权外，其它按照不超过10年的期限平均摊销，计入管理费用。 其他资产是指不属于流动资产、长期投资、固定资产和无形资产外的其他长期资产。 《浙江省农民专业合作社会计核算办法》 权责发生制 借贷记账法 会计科目 2005年7月1日 《浙江省农民专业合作社会计核算办法》 现金、银行存款 短期投资（长期投资） 应收款、内部往来 存货 农业资产 固定资产 累计折旧 短期借款、长期借款 应付款 利润分配 《浙江省农民专业合作社会计核算办法》 2005年7月1日 《浙江省农民专业合作社会计核算办法》 谢谢！ 现金、银行存款 1. 从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 2. 现金存入银行 借：银行存款 贷：现金 1、取得经营收入（其他收入） 借：现金（银行存款） 贷：经营收入（其他收入） 2、支付经营支出（其他支出） 借：经营支出 贷：现金（银行存款） 现金、银行存款 支付营业费用 借：营业费用 贷：现金（银行存款） 支付管理费用 借：管理费用 贷：现金（银行存款） 现金、银行存款 现金溢余 借：现金 贷：其他收入（应付款，等） 现金短缺 借：内部往来（按过失人应赔偿的金额）200 应收款（按保险公司应赔偿的金额）500 其他支出 300 贷：现金 1000 现金、银行存款 职工预借差旅费 借：内部往来 1000 贷：现金（银行存款） 1000 报销差旅费 借：管理费用 800 借：现金（现金余款）200 贷：内部往来 1000 贷：现金（现金不足） 短期投资 进行短期投资 借：短期投资 100 贷：银行存款等 100 收到利润 借：银行存款（现金）2 贷：投资收益 2 短期投资转让或到期 借：银行存款，等 105 投资收益（按借方差额） 贷：短期投资 100 投资收益（按贷方差额）5 应收款、内部往来 1. 销售商品、提供劳务等而发生应收及暂付款项 借：应收款 贷：经营收入，等 2. 收回应收款项 借：现金（银行存款） 贷：应收款 应收款、内部往来 3. 核销无法收回的应收款项 借：其他支出 贷：应收款 应收款、内部往来 4. 与所属单位和社员发生应收款项和偿还应付款项 借：内部往来 贷：现金（银行存款，等） 5. 收回内部应收款项和发生内部应付款项 借：现金（银行存款，等） 贷：内部往来 应收款、内部往来 6. 应收所属单位或社员承包金 借：内部往来 贷：经营收入 存货 1. 购入的原材料、农用材料等物资验收入库 借：库存物资 贷：现金（银行存款、应付款，等） 2. 月末，对已验收入库但尚未收到发票账单的购入物资 借：库存物资 贷：应付款 下月初 借：应付款 贷：库存物资 存货 3. 农产品收获入库或经初加工完工入库 借：库存物资 贷：生产(劳务)成本 4. 领用库存物资 借：生产(劳务)成本（应付福利费、在建工程，等） 贷：库存物资 5. 结转已销库存物资的实际成本 借：经营支出 贷：库存物资 存货 6. 库存物资盘盈 借：库存物资 贷：其他收入 库存物资盘亏或毁损 借：内部往来（按过失人应赔偿的金额） 借：应收款（按保险公司应赔偿的金额） 借：其他支出 贷：库存物资 存货 7. 发给外单位加工的物资 借：委托加工物资 100 贷：库存物资， 等 100 支付加工费用、运杂费、增值税等 借：委托加工物资 20 贷：银行存款 20 加工完成验收入库的物资 借：库存物资 120 贷：委托加工物资 120 存货8. 收到所属单位或社员委托代销商品借：受托代销商品 100贷：代销商品款 100 实际销售代销商品 (1)视同买断方式 借：银行存款（应收款，等） 110