薪酬设计中公司与员工双赢的纳税策略.doc

薪酬设计中公司与员工双赢的纳税策略 中国税务律师：陈建昌 中国著名税务律师、资深税务策划专家；税务大专、法律本科；注册税务师、律师和会计师；广东明轩律师事务所合作人；深圳市财税达合伙税务师事务所合伙人；深圳市银税通企业管理咨询有限公司总经理；世界税收联合会北京分会、国际财务管理协会香港分会、纳税俱乐部等国内百余家资深财税培训机构客聘为高级讲师；中央财经大学、新加坡亚澳管理学院、中国策划学院、中南财经大学、中山大学、华南理工大学、上海交大、天成学院、中财讯研究院等国内十几家知名大学聘为客座教授；深圳市律协专业委员；广东税务律师联盟主持；中国国际经济发展研究中心和北京税收与市场调研中心特邀调研员。 薪酬设计中公司与员工双赢的纳税策略 中国税务律师：陈建昌 陈教授既是财税实战家，又是演讲家；税务稽查出身，税收筹划更具权威性；财税法律科班出身，财税、法律具深厚知识功底；精税法，懂财会，通法律，“三师”聚一身。涉税资历：从事税政、稽查、律师工作20余年，曾任某地国税稽查局局长10余年。 2006年12月荣登“法正南粤（广东律师）”名录——“法治人物”栏（中国新闻社编）；2007年10月曾出国赴新西兰奥克兰市做大型公开财税演讲，并受到新籍华人的好评；陈教授的荣誉与业绩——分别于2007年度由中国荣誉人物交流促进会编入《荣誉中国*人物大辞典》（深港卷）之“时代骄子篇”;2009年4月由广东省人民政府及宣传部编入“党的光辉照广东”之“荣誉人物篇”。 祝贺陈老师赴新西兰做精彩财税演讲，并受到新籍华人的高度评价！ ---2007-10-21奥克兰市 用足用好税收政策是 最好的纳税策划！ 2008年企业所得税 汇算清缴策划 　　 国家税法的威严不仅仅在于税务执法者严格的执法,依法维护共和国纳税人的合法权益,也是体现税法威严的一种方法和途径。合法的纳税筹划不仅仅是一个节税的问题，更是现代市场经济条件下如何充分维护我们纳税人合法权益而积极防范税务稽查风险的前沿课题。 　　　　　　　　　　　——陈建昌 序言：深化个税改革方向及对员工收入的影响 1、实现“间接税”向“直接税”税收体制的平稳过渡； 2、建立中高收入征管档案与全员全额扣缴申报； 3、“实名制”的储蓄和财产登记与申报交叉稽核； 4、推行居民信用卡或支票结算和税银联网监控； 5、建立部门信息反馈制度与“税控收款机”的监控。 一、薪酬设计的法规依据分析与新的纳税理念 1、企业所得税法律关于员工薪酬的规定 TL第三十四条　企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 2、个人所得税法律关于员工薪酬的规定 TL第八条　税法第二条所说的各项个人所得的范围： 　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 3、《企业会计准则》第9号——职工薪酬 （1、职工工资、奖金、津贴和补贴； （2、职工福利费； （3、医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费； （4、住房公积金； （5、工会经费和职工教育经费； （6、非货币性福利； （7、因解除与职工的劳动关系给予的补偿； （8、其他与获得职工提供的服务相关的支出 4、员工薪酬与企业财务税收的 关联分析与应用 （1）员工薪酬是企业财务核算的主要对象之一 （2）员工薪酬是企业所得税主要税前扣除之一 （3）员工薪酬与企业所得税扣除的比对关系分析 关于加强个人工资薪金所得 与企业的工资费用支出比对问题的通知 国税函[2009]259号 为加强企业所得税与个人所得税的协调管理，严格执行《国家税务总局关于工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)，提高个人所得税代扣代缴质量，各地税务机关应将个人因任职或受雇而取得的工资、薪金等所得，与所在任职或受雇单位发生的工资费用支出进行比对，从中查找差异及存在问题，从而强化个人所得税的征收管理，规范工资薪金支出的税前扣除。现将有关事项通知如下： 一、各地国税局应于每年7月底前，将所辖进行年度汇算清缴企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册地址、企业税前扣除工资薪金支出总额等相关信息传递给同级地税局。 　　地税局应对所辖企业及国税局转来的企业的工资薪金支出总额和已经代扣代缴个人所得税的工资薪金所得总额进行比对分析，对差异较大的，税务人员应到企