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12 企业财务管理咨询 12.1 企业财务管理及其咨询的特点 一、企业财务管理 二、企业财务管理咨询 三、企业财务管理的地位和特点 四、企业财务管理咨询的特点和作用 12.2 企业财务、成本战略咨询 一、财务战略 二、成本战略 三、对企业筹资战略的分析和评价 四、对企业投资战略的分析和评价 五、对企业资本运营战略的分析和评价 六、对企业成本战略的分析和评价 12.2 企业财务、成本战略咨询 公积金主要用于弥补公司意外亏损，扩大生产规模和经营范围，巩固公司财政基础。公积金又可分为法定公积金和任意公积金。 12.2 企业财务、成本战略咨询 法定公积金是根据法律规定而强制提取的公积金，各国对法定公积金的提取比例都有明确规定，公司章程和股东大会无权予以变更。 任意公积金是指除法定公积金外，由公司章程规定或股东大会决定而提取的公积金，是公司为应付以后的不时之需而准备的，如用于维持亏损年度的股息水平等，它的提取比例由公司在公司章程中自行规定。 　　 12.3 企业成本管理咨询 一、通过对企业成本水平的分析，寻找降低 成本的途径 二、对企业成本管理现状分析的内容 12.4 企业资金管理咨询 一、资金管理、固定资金、流动资金、无形 资产、递延资产 二、资金运行状态分析 三、资金筹措与资金使用分析 四、企业资金管理分析的内容 12.4 企业资金管理咨询 无形资产应按可确指无形资产和不可确指无形资产分类。可确指无形资 产包括专利权、专有技术(诀窍)、生产许可证、特许经营权、租赁权、土地使用权、矿藏资源勘探权、商标、版权、计算机软件等；不可确指无形资产指商誉。 无形资产概念源于美国经济学家托尔斯·本德(1857～1929)，包括三点涵义，即无实物形态 、具超额获利价值和能持续发挥作用。 递延资产是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，例如开办费等。 12.4 企业资金管理咨询 流动资产是企业在生产经营过程中短期置存的资产，是指可在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。流动性很大可在近期立即变现的流动资产，称为速动资产（流动资产-存货）。 资产在一个生产经营周期内循环一次，表现为在一个营业周期内可以变现或者耗用，这是衡量资产流动性的主要标志。 流动资产的主要构成项目有:货币资金(又通称现金)、短期投资(有价证券)、应收和预付款项、存货。 12.4 企业资金管理咨询 流动负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以内的债务。 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数????一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。这就是营业周期与流动比率的关系。决定流动比率高低的主要因素是存货周转天数和应收账款周转天数。???? 12.4 企业资金管理咨询 在现行的会计制度下，利润的概念一般涉及营业利润、产品销售利润和净利润。 营业利润为产品销售利润减去管理、财务等费用后的利润； 销售利润为产品销售收入减去相应的销售成本（包括制造成本和销售费用）、产品销售税金及附加等费用后的利润。在一般情况下销售利润远远大于营业利润。 净利润为营业利润减去所得税后的利润。 12.4 企业资金管理咨询 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额。营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。 12.5 企业经济效益的综合分析与评价 一、经济效益 二、对企业经济效益进行评价的指标体系的 具体内容（P438-P439） 三、经济效益的两种计算方法（P452） 12.6 企业财务管理咨询的方法 一、定性分析法 二、定量分析法 三、比较分析法 四、企业财务战略、成本战略分析法的特点 五、经济效益的两种比较分析法的技巧 六、企业成本管理咨询和资金管理咨询所运 用的调查法，其各自调查的重点内容 * * *