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财政学考点整理 导论 实证分析：回答“是什么”的问题 工具：A.均衡与非均衡分析 B.静态与动态分析 C.静态均衡、比较静态均衡、动态均衡分析 D.定性与定量分析 规范分析：回答“应该是什么”的问题 第一章 财政概念和职能 1. 在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。 2. 完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。 3. 帕累托最优状态：任何一种状态的改变都不可能使一个人的境况便好而又不使别人的境况变坏。 4. 市场失灵 在现实经济生活中，当某些条件不存在或不具备时，市场机制在实现资源配置的效率方面就可能出现运转失灵 主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称：影响公平竞争 （3）外部效应与公共物品 → 外部效应：私人边际成本和社会边际成本或私人边际效益和社会边际效益之间的不一致性。（典例：公共物品） （4）收入分配不公 （5）经济波动 5. 政府的经济作用 （1）在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场失灵（主要提供具有外部效应的公共物品）。 （2）通过宏观政策弥补市场机制本身存在的固有缺陷，协调国民经济健康、稳定运行。 6. 政府干预手段 （1）立法和行政手段 （2）组织公共生产和提供公共物品 （3）财政手段 7. 政府干预失效根本原因：政治权力凌驾于经济之上支配经济 8. 政府干预失效的原因和表现： (1)政府决策失误 (2)寻租行为 (3)政府提供信息不及时甚至失真 (4)政府职能的“越位”和“缺位” 9. 公共物品：用来满足社会公共需要的商品和服务 私人物品：用来满足私人需要的商品和服务 →区分标准（1）排他性：个人可以被排除在消费某种商品和服务的利益之外，当消费者购买某种私人商品和服务之后，他人就不能享用此种商品或服务带来的利益。 非排他性：当公共产品被提供后，其效用在不同的消费者之间不可分割，每一个人都“消费了”该产品。 （2）竞争性：消费者的增加将引起生产成本的增加。 非竞争性：公共产品提供后，在其效用覆盖区域内任何消费者对公共产品的消费都不影响他人的利益，也不影响整个社会的利益 10. 公共需要：向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，是实现国家职能的需要。 11. 财政是一种国家或政府的经济行为。 12. 财政的基本特征：（1）阶级性与公共性 （2）强制性与非直接偿还性 （3）收入与支出的对称性 13. 财政体制改革基本原则： （1）逐步明确和理顺政府与市场的关系 （2）财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限与范围 （3）按集中为主，适度分权原则，完善预算管理体制 （4）完善税制，调整税收职能 14. 财政职能 （1）资源配置职能 A．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。 B．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。 C．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。 D．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 E．提高财政资源配置本身的效率。 （2）收入分配职能 →实现收入分配的机制和主要手段： A．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位” B．规范工资制度 C．加强税收调节 （3）经济稳定与发展职能 →实现稳定和发展职能的机制和主要手段： A．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。 B．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。 C．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。 D．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。 第二章 财政支出的基本理论 1、纯公共物品提供方式：只能由政府提供（通过征税提供） 准公共物品（混合公共物品）提供：公共提供、市场提供、混合提供 主要方式：政府授权经营、政府参股、政府补助（补贴、贷款贴息、减免税） 2、公共物品的生产和提供 公共生产指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位 （1）公共生产、公共提供：政府机关、国防等部门提供的服务及这些部门从国有企业购置的办公用品和设备、垄断性国企提供的物品 （2）公共生产、私人