预算管理条例.PDFVIP

预算管理条例 (经2017 年10 月30 日公司九届十九次董事会审议通过） 第一章 总 则 第一条 为配合公司战略规划以及年度经营计划的实现，加强公司管理和控 制力度，充分挖掘内部潜力，推进各项预算管理，结合公司的实际情况，特制定 本条例。 第二章 预算分类 第二条 结合公司具体情况，将预算分为利润中心预算（承担收入、收费任 务的部门）和成本中心（专业及管理职能部门）预算两类。各利润中心对每年度 的主营业务收入，各种消耗、费用、税金作全面预计和测算，各成本中心仅就年 度内本部门各项花费进行测算汇总，并标注这些预算的测算依据。 第三章 预算编制方法 第三条 预算采用自下而上再自上而下的反复过程编制完成。各部门根据业 务情况编制各自预算，上报公司财务部，财务部汇总、分析，报公司管理决策层， 公司决策层根据公司战略目标、董事会意愿，结合初期预算，制定经营目标和公 司总预算，报公司董事会审议，董事会批准的最终预算为公司的年度预算。公司 进行综合分析、平衡，将已获批准的总预算再层层分解，下达指标给各部门，各 部门根据指标，重新调整编制各自预算，并落实指标到每月。 第四条 各成本中心预算编制方法均采用零基预算法：零基预算是对每一项 目预算收支，都从头开始，分析研究预算期内实际需要和效益，而后确定其发生 数的一种预算。对各个业务项目所需的人力、物力和财力，都要以零为起点，重 新加以估算。基本顺序如下。 第五条 公司内部各有关实体、部门，根据公司的年度经营目标，对每项业 务说明其性质、目的，详细提出各项业务的收支。 第六条 由公司财务部对各部门提出的预算方案进行分析和审查。审查时要 考虑该项工作是否有必要，能否精简；如果必需，是否可不设专管部门或专职人 员；如果必须专设部门或专人去完成，能否进一步改进方法，提高工作效率。 第七条 财务部根据公司经营实际需要和资金供应的可能，落实预算，然后 权衡每项工作轻重缓急和成本效益，以及所需经费的多少，进行顺序排列。目的 在于压缩经费开支，把有限的经费用到最需要的地方去，发挥各部门管理人员的 积极性和创造性，促使各预算部门精打细算，量力而行，合理使用资金，提高经 济效益。成本中心的预算要与上期发生情况做对比分析。 第八条 各利润中心及预算管理部门（财务部）在编制预算时，应结合弹性 预算方法编制，即在上期预算执行结果的基础上，结合预算期情况加以适当调整 编制的预算。对相对固定的费用，按总额控制，对因各种因素随业务量变化的变 动费用，就需要根据预计的各种业务量，编制不同水平的预算，以便分别反映在 各业务量的情况下所应开支 (或取得)的成本费用(或利润)水平。 第四章 预算编制涵盖的具体内容 第九条 年度收入的预算： 各利润预算中心应对预算年度的各项收入分类（视听费、网络接入、网络传 输、手机视频业务、互联网业务、互联网电视收入、宽带及数据业务、增值业务、 广告业务等等）分项进行预测。作为利润预算中心，应综合考虑收入、成本、费 用情况，增收节支共同作用，以期实现公司下达的年度利润指标。 第十条 材料物品服务采购预算： 是指测算与各项收入相应的主营业务成本，包括境内外节目购买成本、节目 点播向内容商分成成本、节目制作成本、频道成本、安装成本、维护成本、运营 支撑系统成本、网站运营成本以及收视及外包劳务成本等。 第十一条 对外投资、固定资产支出预算： 各利润中心、成本中心、相关职能部门提出对外投资和重大固定资产购置需 求，由总工办负责汇总、分析、筛选后，由财务部统一编制，编制原则是根据公 司下一年度资本运作、经营规模及资金状况，以及总经理办公会、董事会批准的 下一年度对外投资和添置重大固定资产的计划综合编制。 对于一般性固定资产支出预算，由各部门根据下年度人员配置及现有固定资 产的损耗情况，提出需求并进行测算，然后报总工办，由总经理办公会平衡确定， 财务部再统一汇总测算。 第十二条 各项直接成本支出预算： 对节目购买、节目制作、频道成本、维护成本、运营支撑系统成本及网站运 营成本等支出的预算，主要依据历史发生数据。其中的节目购买、频道成本等费 用，应