预算考核预算考核指标体系-北京同德科技有限公司.PPTVIP

预算考核报表举例 联系人：何少兵 Tel：010Email：he@ 谢谢！ * * * 预算控制的对象是责任中心和责任人。各部门经理要对部门的预算控制负责，公司经理对公司预算的执行与控制负责。 强调要严格按照预算的科目设置来记录预算执行的情况，根据记录来统计每月，每季度的预算执行进度。 * 事业部人员对预算缺乏全面了解，管理工作没有细化，使基层人员对预算的重要性认识不足，企业管理还需挖潜。 各级没有建立预算管理机构，各部门业务人员对预算了解不够，对执行实施预算不利。 建立预算管理委员会，预算办公室，有效地监督实施全面预算管理。 * 事业部人员对预算缺乏全面了解，管理工作没有细化，使基层人员对预算的重要性认识不足，企业管理还需挖潜。 各级没有建立预算管理机构，各部门业务人员对预算了解不够，对执行实施预算不利。 建立预算管理委员会，预算办公室，有效地监督实施全面预算管理。 * 事业部人员对预算缺乏全面了解，管理工作没有细化，使基层人员对预算的重要性认识不足，企业管理还需挖潜。 各级没有建立预算管理机构，各部门业务人员对预算了解不够，对执行实施预算不利。 建立预算管理委员会，预算办公室，有效地监督实施全面预算管理。 * * 各利润中心据实际情况比照设立预算机构 集团公司(投资中心) 预算管理委员会 预算办公室 人 力 资 源 部 子 公 司 职能部门（费用中心） 审 计 部 规 划 发 展 部 财 务 部 子 公 司 子公司（利润中心） 办 公 室 子 公 司 子 公 司 信 息 部 国 际 合 作 部 企 业 形 象 策 划 部 预算办公室设在财务部 各职能部门不再单独设立预算办公室 预算管理委员会是常设机构而非专职机构，隶属于公司董事会 预算组织与职责 财务部总经理 会计中心 资金中心 财务管理中心 … … 预算办公室 预算组织与职责 预算办公室不是—— 公司或预算执行与控制的责任人 预算办公室和预算员—— 为公司和各责任中心执行与控制预算进度提供支持 ★ 执行情况的记录者，统计人 ★ 预算执行情况信息的提供人 ★ 业绩报告的组织编报人 财务部总经理 会计核算室 资金管理室 资产管理室 预算执行与控制 财务分析室 预算组织与职责 控股公司 （投资中心） 产品A （利润中心） 产品C （利润中心） 产品B （利润中心） 生产 （成本中心） 销售 （收入中心） 责任明确不一定要成立法人主体，在一个法人主体内可设立利润中心和成本中心 预算组织与职责 企业收入增长及利润目标 利润中心 利润中心 收入中心 成本中心 成本中心 收入中心 费用分摊 利润中心 预算组织与职责 次年1－3月 当年1－12月 上年9月－12月 预算的执行与控制 预算 编制 预算的调整与修正 预算 考核 执行与控制 调整与修正 信息的反馈 预算信息的反馈 预算 审批 下达预算目标 编制 审批 目标下达 预算工作的标准化程序 预算工作的标准化程序 次年1－3月 当年1－12月 上年9月－12月 预算的执行与控制 预算 编制 预算的调整与修正 预算 考核 执行与控制 调整与修正 信息的反馈 预算信息的反馈 预算 审批 预算 目标 修改 编制预算草案 下达预算目标 上年7月－8月 编制 审批 目标 修改 编制草案 目标下达 标准的预算程序分为7个环节：预算目标下达、预算编制、预算审批、执行与控制、信息反馈、调整与修正、预算考核，完整的预算周期是由上年9月至次年3月，共19个月。 某公司的生产年度的特殊性决定了公司的预算管理既要满足生产周期的需要又要符合会计年度的要求。因此，公司的预算周期和程序有以下特点： 预算编制期延长。预算目标下达的时间要提前到7月，这样才能保证9月初可以按照下年度的生产预算组织生产、采购。而在9月份可根据实际情况安排一次目标修改，在此目标的基础上编制、审批最终的年度预算。 为了能够形成下一会计年度的完整预算，在预算编制期需要编制下2年的经营预算，采用的是年度滚动预算方法。 建立预算目标体系 分解 总部 预算 目标 投资收益 年度新增投资总额 管理费用 补贴收入 净现金流（经营/投资/筹资） 融资额度 B 预算 目标 营业收入 营业成本 费用 利润总额 应收帐款周转率 净现金流（经营/投资/筹资） C 预算 目标 营业收入 营业成本 费用 利润总额 现金收支比 净现金流（经营/投资/筹资） 预算 总目标 净资产收益率 每股收益 经营收入 净利润 国有资产保值增值率 净现金流（经营/投资/筹资） 预算目标 预算目标的下达流程举例 提供年度 经营计划 1 预算管理办公室 预算管理委员会 拟 定 预 算 目 标 2 拟定预算