浅析企业集团资金管理模式的现状与问题姜丽丽三稿定稿[一]123.docVIP

中央广播电视大学人才培养模式改革 和开放教育试点会计学专业毕业论文 浅析企业资金管理模式的现状与问题 学员姓名 曹丽艳 学号 0832001452905 入学时间 2008 年 秋季 指导老师 徐强 职称 讲师 试点学校 连云港广播电视大学赣榆分校 2011年月 一、述.................................................二、企业集团资金管理的现状 .............................三、企业现金流管理存在的问题企业资金管理的措施建议..........................6 五、企业集团资金管理模式（一）企业集团账户管理模式..............................（二）收支结算账户管理模式 .............................（三）混合账户管理模式参考文献 ..............................................10 浅析企业集团资金管理模式的现状与问题 [摘 要] 资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，作为企业的核心，资金管理越来越被企业所重视。企业集团作为若干企业组成的经济联合体，最重要的联结纽带是资金。在企业集团以企业价值最大化为理财目标的情况下，以资金管理为中心具有较为充分的理论依据与实践依据。由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现。因此现代企业集团在资金管理方面选择适当的资金管理模式成为一个至关重要的现实问题。本文试从当前企业在资金管理过程中存在的问题出发，针对这些问题，提出了一些对策和建议。 [] 企业 资金管理 财务管理 一、概述 资金是指社会产品再生产过程中生产、分配、流通和等环节中社会产品的货币表现(包括货币本身) ，是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素，是企业生产经营的源泉，是企业生产经营正常运转的根本保证，其作用非常明显。而企业的资金管理又是企业财务管理的核心内容，是组织生产和经营活动，确保企业生存和发展的重要工作。 近年来，在借鉴国外先进管理经验的基础上，我国企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，我国企业中，有相当一部分忽视了资金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。同时由于受宏观经济环境变化和体制的影响，企业在加强资金管理方面遇到了阻碍。 二、企业集团资金管理的现状 1.企业集团对资金控制的散乱，管理薄弱，造成其使用效率低下 目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控；二是决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。 2.监管部门的监管不力，缺少有效的监管机制 目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。企业对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。很多母公司难以及时掌握子公司的财务状况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。 另外，由于监督工作不是即时的而是滞后的，很多企业的财会人员都是从属的，意志完全受领导者的支配，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重，由于片面追求利润指标，往往年度考核时经营绩效好似正常，但一经才漏洞百出。 3.企业的资金管理观念差，管理方式和手段落后 我国很多企业通常将利润作为衡量企业的唯一手段，因此大力发展生产，提高效率，却忽略了财务的管理，致使出现企业看起来很好，但实际财务上出现很多问题。 现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和