060210.CTGP.NRV.5关联交易.内控手册.v6.9.docVIP

5 关联交易业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 确认关连人士，确认关联交易的范围、项目和额度，与关连人士之间的往来结算，包括持续性（经常性）关联交易与非持续性（非经常性）关联交易，进行相关会计处理，建立关联交易台帐，与关连人士进行对帐，汇总并审批关联交易信息，披露关连人士关联关系和交易信息。 2 所涉及的部门范围 董事会办公室（综合办公室）、财务部门、法律部门、网络发展部门（计划建设部门）、市场部门、网络运行维护部门和互联互通部门等 3 所涉及的计算机系统和相关维护部门 财务管理系统、久其报表系统 企业信息化部门、财务 清楚确定关连人士，完整掌握关联交易，确保关联交易符合上市地豁免条件，对不符合条件的及时上报，必要时请律师协助执行必要的法律程序，关联交易符合合同批准程序、符合披露和/或独立股东批准的程序和要求、符合关联交易合同（协议）的约定，保证关联交易符合国家法律法规和上市地监管规定； 2 按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联交易规范进行，防止非正常利润转移； 3 保证关联交易数据真实、准确、完整、及时和恰当披露； 4 确保资产安全完整。 三、 风险 1 由于对关连人士定义界定的不清楚，使公司对关连人士识别发生错误，从而导致高估或者低估关联交易金额，财务核算不准确和财务报告披露不准确； 2 非正常转移利润，损害股东利益；财务报告不能真实反映公司的经营状况，从而导致股东对公司的诉讼； 3 将与关连人士的交易费用或者收入提前或推后入帐，造成财务核算失真和财务报告披露不准确； 4 关联交易违规，导致监管机构的惩戒。 四、 相关会计科目 无 五、 流程概述 1 界定关连人士定义、关联交易类型及相关要求 关连人士是指： （1）上市公司或其附属公司的董事、总经理、副总经理和主要股东； （2）在过去12个月内担任上市公司或其附属公司的董事的任何人； （3）上市公司或其附属公司的发起人或监事； （4）上述第1、2和3款所述人士的联系人； （5）上市公司的非全资附属公司，而上市公司上述1至4的任何关连人士（上市公司的附属公司层面之关连人士除外）（个别或共同）有权在该非全资附属公司的股东大会上行使或控制行使10%或以上的表决权； （6）第5款中所述的非全资附属公司的任何附属公司。 （7）《香港联合交易所有限公司证券上市规则》规定的其他关连人士和相关会计准则规定的其他关连人士。 具体定义、关联交易类型及相关要求参见《香港联合交易所有限公司证券上市规则》、相关会计准则以及《股份公司关联交易管理办法》的规定。 2 确认公司的关连人士和关联交易类型 公司法律部门编制并定期（按半年）更新上市集团的关连人士清单，由相关负责人签字确认。清单中应该列示所有关连人士（包括企业和个人），无论他们之间有无交易发生。如关连人士为企业，应列明企业名称、企业类型、法定代表人、注册地、注册资本、主营业务、公司所持股份或者权益等内容，并及时根据其最新变化予以更新。 股份公司法律部门将关连人士名单下发给各省市子公司法律部门，各省市子公司法律部门将关连人士名单转发给各业务部门和地市分公司。 股份公司法律部门组织有关部门和省市子公司确认关联交易的类型，省市子公司法律部门组织本公司相关部门根据交易内容确定未来三年或一年的持续性关联交易的类型。 相关IT 在录入交易记录时，财务管理系统根据系统主数据信息自动判别供应商或客户是否为关联方。 部分关联交易的类型由系统自动判断。 若更改财务管理系统中供应商及客户主数据中关联方属性，需由财务人员进行更改。 财务管理系统已设置关联交易专用的会计科目。财务管理系统按会计科目匹配映射关系入帐。 3 确认关联交易的额度 股份公司财务部门组织有关部门和省市子公司确认关联交易的额度，省市子公司财务部门组织本公司相关部门根据交易内容确定未来三年或一年的持续性关联交易额度，并填写股份公司统一下发的关联交易表格，经公司的总经理或分管副总经理审核签字确认，逐级汇总后上报股份公司。 相关IT 财务部人员从财务管理系统中取出相关会计科目金额，把属于关联交易的相关信息分析填入久其报表系统中。 若久其报表系统與财务管理系统有接口，久其报表系统中的关联交易明细表自动从财务管理系统中取出相应的关联交易发生数。 财务部人员将关联交易预算额度录入/填入到久其报表系统中。 (4) 久其报表系统从财务管理系统中取出关联交易发生数 逻辑的更改经财务人员负责实施更改。 4 申请关联交易类型、豁免额度及预算管理 股份公司财务部门和法律部门根据《中国电信股份有限公司关联交易管理办法》的职责分工汇总并审核调整各省市子公司的持续性关联交易额度和类型，经董事会审核批准后，报香港联交所审议，视不同类型关联交易，或披露经豁免的年度交易上限额度