费用报销管理办法1.doc

费用报销管理办法（草案） 二○一四年八月二十七日 费用报销管理办法（试行） 第一条 为加强 公司内部财务管理，规范费用报销行为,合理控制支出，杜绝浪费，提高经济效益，根据国家有关财经法规，结合 公司的实际经营情况，制定本办法。 第二条 本办法所指费用报销是指公司职能人员为本公司开展经营活动而发生的差旅费、会议、办公等日常费用。除此以外的其他费用报销，可参照执行。 第三条 本办法适用于 公司本部、全资子公司、控股子公司（绝对控股、相对控股）、分公司，参股公司参照执行。 第四条 费用报销原则 （一）谁经办，谁负责。无论是业务经办前的计划性借款，还是事后报销均遵循谁经办业务，谁办理借款或报销手续的原则，不得由他人代替。 （二）互相监督、逐级上报。费用发生过程中，原则上需由两人或两人以上同时参与或执行，互相监督、共同承但责任。各级授权审核或审批人不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批。如果审核或审批人出差在外，则由审核或审批人签署指定代理人，并交财务部备案。 （三）恪守职责、按章办事。 审批（审核）人有权在职责范围内按规定对经济事项的真实性、合法性、完整性进行审查，并对所审批（审核）事项负责。对不真实、违反规定或损害集团公司利益的经济事项不予审批（审核）；对记载不准确、手续不全、内容不完整的经济事项，有权要求退回予以更正、补充。(粘贴的假票或者不相关的票据前来报销怎么处理？怎么验证票据的真实性？) (四) 经办人应充分取得费用相关的单据，如：合约或协议、合法的票据等,且有证明人签字（收据、二联单不作为报销单据，一般情况票据类型与实际业务不相符的发票不得报销，特殊事项需书面说明原因，相关人员签字后，并得到公司负责人批准，方可报销。电子文档登记事项作为审核报销的参考）。 (五) 经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的《费用报销单》规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。 （六）经办人在填写《费用报销单》时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用发生的原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员（如无共同参与人可直接提交上级审核）复查，并请其在粘贴单上签署其姓名。《费用报销单》的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 （七）报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改，要有开具方在更正处盖章确认。报销单据的抬头（单位名称）应当与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致。若不一致，当事人应当说明原因，报请总经理批准或总经理授权的其他人批准。 第五条 费用报销流程 报销人（经办人）整理报销单据并填写费用报销单→ 本部门负责人审核→财务负责人复核→总经理审批，特殊情况报董事长或其授权人审批，其他费用报销流程参照执行。 凡由行政部门统一管理的费用，还应当报请行政部们审核。 各公司如无上述对应职位，可参照上述流程适当简化，并将简化后的费用报销流程报集团财务中心备案。 第六条 费用借款管理规定 (一) 出差借款：职能人员出差凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回后5个工作日内办理报销手续。 （二) 备用金借款：对于需用备用金的部门或员工，应提交借款申请，经有关领导审批后，根据审批金额办理备用金借款手续。备用金每月底及时清账、报销，并重新办理审定手续。 （三）专项业务借款（如专项采购、会议费等）：应根据所签订合同或协议、会议通知及经审批预算报告，到财务部门借款。 （四）现金借款金额超过5000元，应提前一天通知财务部备款。（公司日常库存现金3-5日金额应该确定为多少？） (五) 借款额度：中层领导借款额度单次不超过2000元，累计借款余额不超过5000元；高层管理人员借款额度单次不超过5000元，累计借款余额不超过20000元（高不高）。原则上公司不对个人因私借款，如确有特殊情况，由借款人出具书面申请,经相关领导审批后方可借款，且借款额度不应超过当月(未发放月)应发工资额。借款期限为1个月，专项业务借款根据预算及实际情况确定借款额度。 (六) 借款销账应以借款时的《借款单》为依据，据实报销冲账，超出《借款单》范围使用的，须经主管领导批准。 (七) 本着“前账不清,后账不借”的原则（和第五条冲突？），借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者，借款从工资中扣回。除备用金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 （八）借款流程 1、借款人根据事项（差旅费、备用金、会议费等）填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）等。 2、审批流程：部门负责人审