票据贴现现场检查方法及技巧.docVIP

银行承兑汇票贴现 业务说明 银行承兑汇票是商业汇票的一种。它由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票建立在银行信用的基础上，即由承兑银行做出对汇票金额保证兑付的承诺。银行承兑汇票与商业汇票相比有其自身特点： 1．汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，承担着到期无条件付款的义务。 2．银行承兑时，不能以得到相等的对价为前提，而只是通过承兑协议，取得出票人汇票到期前交存票款的承诺，实质上是银行向出票人提供银行信用。 3．银行承兑后，一方面成为汇票的主债务人，一方面又成为出票人的债权人，当出票人未按协议及时足额交存票款时，银行则按规定有权执行扣款。 4．银行承兑汇票到期时，不管出票人有无足够的存款，承兑银行都必须无条件履行支付义务，所垫付的款项按规定转入逾期贷款。 银行承兑汇票贴现是银行承兑汇票的持票人将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后将余额付给持票人的一种资金融通行为。 业务操作流程 受理贴现申请 持票人向银行申请贴现，贴现申请人提供下列资料： 1．申请书； 2．有效期内并年审合格的营业执照副本、组织机构代码证和贷款卡原件及复印件； 3．法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件； 4．未到期的汇票； 5．贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度开具的增值税发票或普通发票原件及复印件； 6．其他需要提供的材料。 调查初审 营销部门客户经理负责对贴现业务进行调查，重点了解申请人的生产经营情况及财务状况，核实申请人商品交易行为是否真实，审查增值税发票（对符合国家税法规定不需要缴纳增值税的企、事业单位提供的普通发票），提出初审意见报本部门审核。客户经理初审及营销部门审核同意后，按照信贷政策履行审批程序，交最终有权审批人审批。 风险审查 风险审查岗对营销岗初审意见及票据跟单资料进行复查。 票据审核 会计部门重点审查拟贴现汇票要素是否齐全、完整、规范、有效；背书转让是否规范；拟贴现汇票是否有伪造、变造痕迹；拟贴现汇票是否处于挂失止付或公示催告期间；根据票面审查情况、查询查复结果确定拟贴现汇票是否真实、合法、有效。 贴现审批 审批人重点审查申请人资格、资信、购销合同及汇票记载的内容是否真实、合规，相关手续资料是否齐全；相关部门意见是否清楚、明确。最终有权审批人审批同意后，由客户经理及时通知贴现申请人办理贴现手续并填制贴现凭证，客户经理将相关手续送会计部门审查。 会计处理 会计部门将贴现凭证与审批单进行核对，并按照支付结算办法的有关规定进行审查。会计将贴现凭证第一至三联作为会计核算凭证，第一联复印件存入贴现业务档案，第四联加盖办讫章作收款通知交贴现申请人，第五联随汇票按到期日顺序排列并保管。委托收款岗应匡算邮程，按《支付结算办法》有关规定办理委托收款手续异地汇票必须通过特快专递方式办理委托收款。承兑银行无正当理由拖延付款的，委托收款岗应在计息到期日起5个工作日内向承兑银行发出催收公若托收汇票到期不获承兑银行付款，在收到承兑银行退回的托收凭证、汇票和拒绝付款理由书后，委托收款岗应及时通知客户部门。3日内将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对于汇票贴现未收回部分，应当向背书人、出票人、承兑人以及汇票的其他债务人行使追索权贴现，对承兑银行无正当理由拖延付款的，贴现银行应将承兑行名单及拒付理由报级行。检查流程 内部控制制度建设 1．检查方法 ②查阅票据中心与各经办行职责分工有关文件及岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③与相关人员进行访谈。 2．风险提示 ②未建立规范的票据贴现业务操作实施细则和规程； ③未建立完善的审批监督约束机制； ④未建立健全的票据贴现岗位责任制； ⑤岗位分工不合理； ⑥经办人员和审批人员职责和权限不匹配； ⑦现有票据贴现业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不符；未及时修改和完善票据贴现业务内部管理制度。 授权管理 1．检查方法 ②查看银行票据贴现业务的审批单，与授权转授权书对照。 2．风险提示 ②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员的授权、转授权不全面、不完整； ④超范围转授权； ⑤未适时调整授权权限。 授信管理 １．检查方法：查阅有关授信文件。 2风险提示 ②对企业授信不审慎，授信额度未进行动态监控和调整。 基础工作 1．检查方法：查阅票据贴现档案资料，并与相关的信贷管理系统录入信息进行核对。 2风险提示 ②票据贴现业务未及时录入信贷相关管理系统。 风险管理 1．检查方法调阅业务档案资料，审查票据与相关账户明细及凭证。2．风险提示 ②贴现资金违规进入股市、期货市场； ③贴现资金违规用于承兑业务保证金、股本权益性投资等监管部门所禁止的信贷