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第二章 基本核算方法 四、思考题 1，银行会计科目如何分类? 2．借贷记账法的主要内容是什么? 3．银行会计凭证如何分类? 4．基本凭证和特定凭证的区别有哪些? 5．会计凭证传递的原则是什么? 6．银行账务组织包括哪些内容?各项内容之间的关系如何? 7．银行各种分户账的主要区别是什么? 8．银行每日核对的内容有哪些?如何核对? 9．若发生错账，如何更正? 五、实务题 第一部分 (一)目的：结合银行业务，练习借贷记帐法和会计科目的运用。 (二)资料：商业银行青山支行2001年9月8日发生的经济业务。 (三)要求：编制会计分录 1．江南机电厂(帐签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司(帐号 货款80，000元。 2．永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。 3．永盛贸易公司来银行存入现金4500元。 4．银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70，000元的贷款，该款当天划入江南机电厂· 5.开户单位纺织厂交存销售收入现金5 000元。 6.某储户支取活期储蓄存款500元。 7．某储户将活期储蓄存款3 000元转为一年期定期储蓄存款。 8．个体商业户李玉萍用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。 第二部分 （一）目的：熟悉银行的帐务组织。 （二）资料：商业银行光辉支行8月25日发生下列业务： 1.???? 军山毛纺厂(帐号201033)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。 2.???? 长青塑料厂(帐号201045)提交市百货商场(帐号201067)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元；银行经审核无误后办理转帐。 3．红光商场(帐号201029)将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元，银行经审核无误后，办理收款手续 。 4．百货商场提交军山毛纺厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。 5．百货商场签发转帐支票给制鞋厂(帐号201051)支付购货款25000元。银行经审核后，为其办理转帐手续。 6．制鞋厂签发转帐支票给军山毛纺厂支付货款，金额50000元。 7．制鞋厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。 8.百货商场将其销货收入35000元，连同租金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。 9．军山毛纺厂签发转帐支票，金额2400元，归还为期三个月贷款。银银行经审核无误后，进行帐务处理。 10．长青塑料厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行经清点无误后，办理收款手续。 注：以上收、付款单位均在同一行开户， 第三章 存款业务的核算 五、实务题 1、某支行活期存款分户账如下 户名：A公司 利率：0.99% 2001年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 3 28 开户 20，000 28 转收 30，000 4 11 转付 10，000 26 现收 5，000 5 7 转付 15，000 6 7 转付 20，000 20 转收 40，000 21 结息 ⑴完成分户账 ⑵累计计息积数= ⑶应计利息= （4）会计分录： 2、某储户活期账户如下所示：利率：0.99% 日期 借方 贷方 结存 天数 积数和 2001.12.13 10000 2002.1.28 2000 2002.5.12 15000 2002.7.1入息 2002.7.1扣税 ⑴完成分户账 （2）应计利息 = （3）代扣所得税= （4）会计分录： 第 1 页 共 4 页