22企业财务管理创新与信息化方案.ppt

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案 财务管理在企业经营管理中的位置 企业财务管理的创新模式 企业级财务管理解决方案 集团财务管理解决方案 北京工商大学会计学院 唐肖鲁 财务管理在企业管理中的位置 财务管理在企业管理中的位置 资金管理 资金是企业生产经营的血液 管理会计 按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息 财务会计 对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、 为管理决策提供部分财务信息 企业财务管理的创新模式 不同企业财务管理要求力度的总结 １、集团化企业 统一指导——企业财务会计制度 集中监督——事后的审计及调整 核算控制——核算体系、方法 集中控制——资金调度与运用 企业财务管理的创新模式 ２、单一企业 简单核算反映、事后监督 资金控制——结合资金计划和费用计划 财务管理实践的困难 １、效率 ２、信息的获取困难 ３、信息不完整 ４、信息不对称 企业财务管理的创新模式 技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能 信息的集中管理 信息的实时采集 信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总 财务业务一体化信息 企业的短期计划 可以到周 指导短期执行 预算查询 预算分析 将实际数据与预算数进行分析 将预算数据进行财务指标分析 预算考核 依托一套NC应用产品，塑造集团企业多组织结构 结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。 结算中心一般是一个独立的财务核算主体。 主要职能： 集中管理各成员或分公司的现金收入。 统一拨付各成员所需的货币资金，监控货币资金的使用。 统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。 办理各分公司之间的往来结算。 计算各分公司相应的资金占用成本或者利息收入。 报账中心是进行资金集中管理、进行资金预算控制的职能部门。 报账中心一般没有独立的财务核算，作为费用中心其费用归入集团总部。 主要职责： 集中管理各单位的资金流入流出。 进行资金流出的预算控制。 谢 谢 各 位 预算预警 重大事件、例外事件 vs 与任何电子邮件系统相连 自动提示信息 预算分析 PROD 预算 元素 对象 时间 多维 销售起点型 目标利润 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划 设备计划 人员计划 费用计划 成本计划 资金计划 资产计划 损益计划 生产起点型 生产计划 库存计划 销售计划 采购计划 设备计划 人员计划 费用计划 成本计划 资金计划 资产计划 损益计划 专项起点型 库存计划 采购计划 设备计划 人员计划 费用计划 资金计划 资产计划 损益计划 项目总计划 子项目进度计划 全面计划预算 完整资金管理 全成本核算 企业级财务解决方案 加速资金的回笼 严格按预算进行资金支付 加速资金周转，提高资金使用效果 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本 资金管理的目标 筹投资管理--资金管理 筹资合同、投资合同 资金占用成本计算 资金预测 应付系统 资金管理 应收系统 资金预测 销售系统 采购系统 全面成本概念 研发 设计 生产 营销 配送 价值链 服务 现代企业管理会计 策略与管理 制造业成本 服务业成本 价值链成本 实际成本核算 成本核算 成本管理 标准成本管理 责任成本考核 制造业成本--成本管理 标准成本 A 产品 工艺路线 物料清单 操作 10 操作 20 操作 30 物料项 20 物料项 10 物料项 30 制造业成本--成本管理 责任成本 产品 A 产品 B 产品 C 内部转移价 内部转移价 制造业成本--成本管理 集团资金管理 集团预算管理 多组织方案 集团级财务解决方案 部门 核算主体 会计账套 会计账套 合并账套 核算主体 部门 部门 部门 部门 多组织机构方案 核算主体 核算主体 核算主体 核算主体 部门 多组织机构方案 企业决策者 企业智囊团 管理层 控制层 公司1数据 公司2数据 公司3数据 总帐 固定资产 库存/存货 购/销 预算/资金 ，，， 总帐 固定资产 库存/存货 购/销 预算/资金 ，，， 总帐 固定资产 库存/存货 购