注册税务师全国统一考试大纲.doc

2011年注册税务师全国统一考试大纲——专业阶段考试 注册税务师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。注册税务师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应我国社会主义市场经济发展需要的专业人才。 一、考试目标和科目 注册税务师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册税务师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范；综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效地解决实务问题的能力。 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目；综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。 本大纲规定了专业阶段6个科目的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规。 二、能力等级 （一）专业知识理解能力 要求考生掌握构成注册税务师知识主体的基本原理和内容。 （二）基本应用能力 要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。 （三）综合运用能力 要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。 三、特别说明 鼓励具有一定英语基础的考生，进一步学习会计、审计、财务、经济等方面的专业英语知识，以处理英文环境下的实务问题。 税法 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．熟悉税法税相关的基本原理； . 掌握现行各税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税环节纳税地点和等相关规定； 掌握 4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 准确无误地填列各主要税种的纳税申报表 7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。 二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）税法1.税法 （1）税 （2）税（）税法（）税法2．税法（1）（2）．我国．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 （二）增值税法 1．增值税基本原理 （1）增值税的概念1 （2）增值税的特点1 （3）增值税的类型1 （4）增值税的计税方法1 2.征税范围 （1）征税范围 （2）纳税义务人和扣缴义务人2 3． （1）一般纳税人的认定 （2）小规模纳税人的认定及管理．税率与征收率 （1）基本税率（2）低税率 （）征收率．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（）应纳税额的计算．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非应税劳务8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算出口货物退（免）税管理10． （1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（）纳税地点（） （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法2 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票 （2）专用发票开 （3）专用发票 （4）专用发票开具 （5）专用发票开具要求2 （）开具专用发票后发生退货或 （）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用发票的管理 1 1 1 1 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 （三）消费税法 1．消费税基本原理 （1）消费税概念1 （2）消费税的发展1 （3）各国消费税的一般做法1 （4）消费税计税方法1 （5）我国消费税的特点1 2．纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人2 （2）征税范围2 3．税目与税率 （1）税目2 （2）税率2 4．计税依据 （1）从价计征2 （2）从量计征2 （3）从价从量复合计征2 （4）计税依据的特殊规定2 5．应纳税额的计算 （1）的计算（2）的计算（3）计算 （5）税额减征的计算3 6．征收管理 （1）纳税义务发生时间2 （2）纳税期限2 （3）纳税地点2 （4）纳税申报2 1 1 1