3.投资方案的经济效果评价.pptVIP

3 投资方案的经济效果评价 3.1 项目现金流量及构成 工程项目经济分析中的现金 ——现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。其最大特点是流动性很强。 项目现金流量 现金流量就是指工程项目的现金与现金等价物的流入与流出。 项目现金流量的构成 基本要素：投资、成本、收入、税金和利润等。 项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表等四个现金流量表。 项目投资现金流量表中主要内容 (1)现金流入 由营业收入、补贴收入、回收固定资产余值和回收流动资金四顶构成。 1）营业收入。是项目建成后对外提供商业活动所取得的收入，是工程经济分析中现金流入的一个重要项目。它反映了工程项目的真实收益，其计算公式为： 营业收入＝营业量×销售单价 2）补贴收入。获得的政府提供的各种现金补贴。 3）回收固定资产余值。在项目计算期的最后一年进行，其中固定资产余值回收额应按照项目选用的固定资产折旧方法计算。 4）回收流动资金。也是在项目计算期的最后一年，要注意流动资金回收额为项目的全部流动资金。 项目投资现金流量表中主要内容 (2)现金流出 由建设投资、流动资金、经营成本、营业税金及附加、维持营运投资等五部分构成。