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XX股份有限公司 内部控制文件 XX股份有限公司 银行票据管理制度 目 录 1前 言 21 范围 22 规范性引用文件 23 术语和定义 24 职能及职责 25 现金管理原则 36 现金收入 47 现金支出 58 账账、账实核对 59 现金安全管理 510 备用金 前 言 为了规范和加强XX股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 银行票据的购买、保管、使用、背书、作废的管理，根据《票据法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其指引，结合本公司实际情况，特制订本制度。 本办法由本公司财务部提出； 本办法由本公司行政部归口。 本办法起草人： 初审人： 复审人： 终审人： 本办法为首次发布 XX股份有限公司 银行票据管理制度 1 范围 本办法规范了现金管理职能及职责、现金管理原则、现金收入及支出管理、现金账账及账实核对、现金安全管理、备用金管理等。 本制度适用于本公司及所属各分、子公司的银行票据管理工作。 2 规范性引用文件 华人民共和国主席令[2004]第22号《票据法》 中华人民共和国财政部[2006]第33号《企业会计准则》及其后续规定 中华人民共和国财政部[2008]第7号《企业内部控制基本规范》 3 术语和定义 3.1 银行票据指由银行签发或由银行承担付款义务的票据，主要包括银行本票、银行汇票、银行签发的支票等。 3.2 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为本公司或支付给本公司款项的单位。支票分为现金支票、转账支票。 3.2.1 现金支票是专门制作的用于在开户银行基本账户支取现金的一种支票。包括本公司出纳员库存现金不足需从银行提取现金、超过出纳员支付现金限额但确需现金而开具支票从银行支取现金。 3.2.2 转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。 3.3 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人为银行。本公司一般不使用该种票据。 3.4 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。 3.4.1 银行承兑汇票是银行出具的，承诺到期付款由银行信用担保。该种票据是本公司常用的票据,向客户收货款收到的银行承兑汇票属于应收票据，本公司向供应商支付货款办理的银行承兑汇票属于应付票据。 3.4.2商业承兑汇票是由商业信用担保的，由企业出具的。除经本公司财务总监特别批准外，不接受客户的商业承兑票据。 3.5 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中注明采用电汇T/T方式。同时，将所汇款项及所需费用交汇出行，取得电汇回执。本公司常用该种结算方式支付异地款项。 4 职能及职责 财务部是银行票据管理的职能部门，出纳员或资金管理员具体负责银行票据的日常管理工作。 5 银行支票 5.1 支票购买程序 （1）出纳员填制规定的销号单和支票领购单——《结算凭证领用单》； （2）财务部经理或指定会计人员审核盖章； （3）出纳员凭《结算凭证领用单》到银行购买； （4）出纳员从银行购回后立即用交接本作为重控凭证移交给出纳员； （5）出纳员将空白支票作为重要单据保存在保险柜中。 5.2 支票的保管要求 （1）空白支票与预留银行印鉴分管。即，财务专用章和密码支付器由出纳保管，财务负责人章由财务部稽核人员保管； （2）不得将空白票据事先盖好印鉴存放。 5.3 支票的使用范围 （1）现金支票用于支付工资、差旅费、备用金等，现金支票只能支取现金，不能用于转账、不能背书转让； （2）转账支票用于结算同城范围内采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等经济业务款项； 5.4 支票的使用原则 （1）不签发空头支票； （2）不签发远期支票； （3）不出租或出借支票或转让给别的单位和个人使用； （4）不将支票交给收款单位代办签发； （5）不填写虚假用途； （6）作废支票划线注销，不销毁，留存备查。 5.5 支票的签发要求 5.5.1基本要求 用自动支票打字机或黑签字笔、炭素