基于5W1H模型下的政策跟踪审计初探.pdfVIP

探索思考 基于5W1H 模型下的 政策跟踪审计初探 ◆俞金华 徐鹤田/ 浙江省慈溪市审计局 摘要/ 论文基于当前国家审计开展政策跟踪审计的现状，提出应用5W1H 理论模型开展政策跟 踪审计，对其进行阐述说明，并结合审计实践，列举了慈溪市医疗保障体系的政策跟踪审计加以 实证。 关键词/ 政策 跟踪 5W1H 审计 策略 实践 DOI:10.15882/ki.sjyk.2015.12.007 2014 年 10 月国务院出台 法，是一种思考方法，也是一种创造 么时候 《关于加强审计工作的 技法，它广泛应用于企业管理、生产 政策是什么时候出台（实施）的？ 意见》， 提出国家审计应发挥促进国 生活、教学科研等方面，这种思维方 现在实施的政策与以前的政策有什 家重大决策部署落实的保障作用，持 法极大地方便了人们的工作、 生活， 么区别，前后是否有具体衔接，在执 续组织对国家重大政策措施和宏观 有效提高了社会工作效率。 政策跟 行过程中是否会相互矛盾？政策为什 调控部署落实情况的跟踪审计，通过 踪审计借鉴 5W1H 理论可取得事半 么要在这时候出台？政策在制订过程 监督检查“稳增长、促改革、调结构、 功倍的效果。 5W1H 包括六大要素： 中有没有考虑未来可能发生的问题？ 惠民生、防风险”等政策措施的具体 原因 （WHY ）、 对象 （WHAT ）、 地点 （四）人员（WHO ）—责任人 部署、执行进度、实际效果等情况，推 （WHERE ）、 时间 （WHEN ）、 人员 政策具体由哪个部门在执行？为 动政策措施贯彻落实， 完善国家治 （WHO ）、方法（HOW ），具体内容如图 什么让这个部门执行？如果该部门及 理。 年 月审计署办公厅印发 。 经办人员责任心不强，会产生什么影 2015 5 1 《 国家重大政策措施和宏观调控部署 （一）对象（WHAT ）—什么事情 响？ 政策有没有绩效分析和追责条 落实情况跟踪审计实施意见 试 对象是指政策细类，是科学与技 款？单个部门执行政策是否会影响政 ( 行 》，规范了国家重大政策措施和宏 术政策，还是经济政策？ 出台政策背 策效力，是否需要其他部门配合？ 政 ) 观调控部署落实情况的跟踪审计工 景如何？是属于直接关乎国家经济发 策如果由多部门联合实施，会不会存 作， 建立健全了跟踪审计的长效机 展可持续性的“稳增长、调结构、促改 在相互推诿和扯皮现象，是否需要部 制，为政策跟踪审计提供了制度化保 革” 的重大政策措施，还是对当前民 门整合？ 障。 本民生有重大影响的政策措施？ （五）为什么（WHY ）—原因 （二）场所（WHERE ）—什么地点 为什么出台这项政策？为什么政 一、 5W1H 理论模型 政策具体由谁制订， 是中央、省 策未达到预期效果，是政策制订不够 5W 分析法最早由美国政治学 级出台的政策，还是地方政府为衔接 合理，还是执行过程存在偏差，甚至 家拉斯维尔于 1932 年提出， 后经过 中央政策而出台的配套措施？政策为 根本没去执行？为什么政策执行过程 人们的不断运用和总结，逐步形成了