水利建设单位财务风险控制办法说明.docVIP

第一部分 说明 制定水利基本建设单位财务风险控制办法的必要性 有利于水利基本建设单位加强财务管理 水利基本建设单位财务风险控制办法是水利基本建设单位财务管理办法体系的重要组成部分，制定水利基本建设单位财务风险控制办法，有利于对水利基本建设单位加强财务管理，提高管理水平。 避免和减少财务风险给水利基本建设资金带来的损失 目前，相当一些建设单位缺乏资金运动中的风险意识，对财务风险意识不足，缺少风险控制的手段和措施。为确保建设资金安全，避免和减少财务风险给水利基本建设资金带来的损失，制定有关办法，对水利基本建设资金运动过程中涉及到的财务风险加以控制，是非常必要的。 制定水利基本建设单位风险控制办法的基本原则 合法性原则 制定水利基本建设单位风险控制办法与制定其他办法一样，必须遵循国家有关规定。 根据工程项目建设特点的原则 水利基本建设项目具有工程建设地点分散，河道、堤防战线较长，大、中小型项目差异较大，枢纽、河道、堤防建设要求不一样，施工受季节性影响较大等特点。制定水利基本建设单位风险控制办法时，必须适应项目特点，确定风险控制的侧重点和相应的控制手段。 符合内部岗位聘任制要求 制定水利基本建设单位财务风险控制办法，必须同水利基本建设单位的岗位责任制相互结合，风险控制必须由岗位完成。 分清重点和一般的原则 水利基本建设单位财务风险控制办法，必须同水利基本建设单位结算环节，制定的办法重点，放在这些风险控制上。 水利基本建设单位风险控制办法的主要内容 招标投票和合同签订方面的风险控制 招标投票过程就是选择承包商的过程，工程发包给中标的承包商，承包商财务状况的好坏，是水利基本建设单位财务风险的一个来源。 一般情况下，承包商财务状况好，偿债和履行义务的能力就较强，水利基本建设单位财务风险就小。反之，承包商财务状况差，偿债和履行义务的能力就较弱，水利基本建设单位财务风险大。 为了避免和减少这方面的风险，在印发招标文件时，要求承包商在投票时提供有关真实的、能测定财务状况的资料。所谓真实的，是指必须由中介机构审计认定的。这些资料包括近期的资产负债表、损益表和现金流量表。在评标时，主要对承包商的注册资本总量、资产负债率、流动比率和速动比率等指标进行计算和评定。一般来说，资本总量、资产总值越大，资产负债率越低，流动比率和速动比率越高，承包商的财务状况就越好，风险就越小。一般情况下，资产负债率不应高于75%，流动比率不小于1.5，速动比率不小于1，并参考利润总额、净资产收益率、现金净流量等财务指标。 承包商提出新要约导致的风险 承包商在投票时提出新的要约没有被引起足够重视，是水利基本建设单位财务风险的一个来源。 对招标文件发出的要约，承包商一般都应充分响应，但往往在承诺的过程中，提出新的要约（有条件的承诺），如果没有看出或认为无所谓，将认定承包商提出的要约已被承诺同意，就会带来风险。 控制的办法是认真阅读并理解招标、投标文件，发现投票文件中有条件的承诺，在合同签订前达成一致。 承包商在报价上设置的风险 承包商在按招标文件的要求编制好投标报价后，在投标时修定投标报价，承诺标价下降百分之几。至于具体如何降价，在哪些项目上降价不作明示。另外，承包商在报价时，有意将工程量可能减少的项目单价压低，将预计工程量增加的项目的单价抬高，以求在不影响总报价的前提下，获取更多的工程款。 在合同履行中，承包商往往会按对自己有利的方面解释他是怎样降价的，降价在哪些项目上，最终结果是多支付了承包商的工程款。 控制的办法有： （1）在编制印发招标文件时，要明确要求在投标时，若需要修正报价，必须将修正后的报价的计算过程进行列示，且相关资料要全部修正。包括：投标报价表、工程量清单表、各项目的单价分析表等。若招标文件没有明确，在评标时要求补充澄清。 （2）在编制招标文件时，提供的各项目的工程量要尽可能准确。 （3）材料设备尽量不要自行采购，能发包的全部发包，不指定分包。 （4）认真分析投标报价中各项目单价的合理性，有没有人为降低或提高单价的问题，特别是工程量可能变化较大的项目，单价的合理性以市场公允价和预算价为参考。 合同发行和资金使用环节的风险 工程预付款方面的风险 承包商要想完成承包工程的施工任务，前期必须有较大的投入，单靠承包商的实力是不行的，也不符合平等的原则，必须预付部分工程款或备料款。支付预付款后，承包商如果不能用到工程建设上去，或者因解除合同后不能归还这部分工程款，这就形成了风险。 控制的办法是付款时提供相应的保证或担保 工程价款结算环节的风险 工程价款结算的风险表现为工程量多算，或提高了结算价格，导致多结算给承包商工程款。 （五）款项支付环节的风险 1.支付主体风险 将工程结算款支付到非合同约定的户名或账号，如得不到承包商的同意，或承包商同意而没有取得证据的，就可能会导