决议6,附件1 借款企业信用评级报告撰写指引.pdf

鹏元资信评估有限公司 借款企业信用评级报告撰写指引 总论 为提高公司借款企业信用评级服务质量，规范借款企业信用评级报告内容与格 式，制定本指引。 本指引包括三部分，第一部分为报告内容；第二部分为报告格式；第三部分为 借款企业信用等级符号及定义。 报告内容 借款企业信用评级是对借款余额超过一定规模的企业进行的企业信用评级，它 是这些企业通过贷款卡年审的条件，也是金融机构对企业制定授信政策的参考。 我们认为一份有价值的借款企业信用评级报告应当遵循客观、公正、独立的原 则，内容应达到真实、准确、完整的要求，注重定量分析与定性分析相结合，动态 和静态分析相结合，对借款企业的信用水平做出合理科学的评价。 一份完整的借款企业信用评级报告分为信用评级报告声明，信用评级报告主体 两大部分，其中，信用评级报告主体包括提要、正文、附录三部分。 一、信用评级报告声明 信用评级报告声明登载的是鹏元资信评估有限公司关于本次评级情况的声明事 项。声明应该包括下列内容： （一）除因本次评级事项本评级机构与受评级企业构成委托关系外，本评级机 构与受评级企业不存在任何足以影响评级行为独立、客观、公正的利害关系。本评 级机构评级委员会委员及评级人员不存在足以影响评级行为独立、客观、公正的情 形。若存在利害关系的，应当予以说明。 （二）为出具本信用评级报告，本评级机构及评级人员根据中国现行的有关法 律、法规及监管部门的有关规定等，对涉及本次评级的有关事实和资料进行了审查， 查阅了本评级机构认为必须查阅的文件。本信用评级报告的结论是本评级机构及评 级人员在履行法定职责和尽职调查的基础上，遵循勤勉尽责和诚实信用原则，依据 本评级机构信用评级标准和工作程序做出的独立判断。本评级报告书中对受评级企 业的有关会计报告、审计报告中某些数据和结论的引述，并不意味本评级机构对这 些数据、结论的真实性和准确性作出任何明示或默示保证。 （三）本评级机构有充分理由保证所出具的评级报告遵循了独立、客观、公正 的原则，未因受评级企业和其他任何组织或者个人的任何影响改变评级意见。 （四）本信用评级报告及评级结论仅用于相关决策参考，不构成任何对受评级 企业的授信建议。 （五）受评级企业信用等级的有效期为一年。同时，本评级机构已对受评级企 业的跟踪评级事项做出了明确安排，并保留在有效期内依据受评级企业的外部运营 环境、内部经营管理及财务状况的变化变更信用等级的权利。 二、信用评级报告主体 信用评级报告主体是借款企业信用评级报告的核心内容，主要包括三大部分： 提要、正文及附录。 1、提要 提要部分包括借款企业信用等级、信用等级释义、评级日期、主要财务指标、 评级结论（基本观点和关注）、分析师及其联系方式、评级机构名称及其联系方式。 （一）信用等级是分析师对借款企业的信用水平即按期偿付债务的意愿及能力 的最高度概括，也是评级报告的最核心“论点”。 （二）信用等级释义是受评级企业所获信用等级的定义。 （三）主要财务指标可视作分析师评定借款企业信用等级的“数据化”论据，包 括总资产、所有者权益、资产负债率、流动比率、营业收入、利润总额、总资产回 报率、经营活动净现金流、银行借款余额、历史信用等级。分析师可根据借款企业 的特殊情况对财务指标进行适当增删。财务数据的时间跨度为最近三个会计年度又 一期（最新的季报或半年报）。 （四）评级结论所说明的内容是分析师评定借款企业信用等级所基于的“论据”， 包括基本观点和风险提示两部分。其中，基本观点是分析师给出该信用等级所基于 的观点，这些观点是支撑借款企业信用等级的重要依据，基本观点表达的内涵应与 信用等级的定义相吻合；风险提示是分析师认为未来可能会对借款企业信用水平造 成不确定性的因素的说明。 关于提要部分的撰写说明：对于评级结论、基本观点以及风险提示的撰写，语言应 简洁、准确、明了。基本观点和风险提示的内容必须与借款企业信用等级对应，必 须基于报告正文的分析内容并与之相符合。 2 、正文 正文部分包括公司概况、运营环境、公司管理、经营与竞争、财务分析、特殊 分析、综合评价七个部分。 （一）公司概况 考察要点包括：受评级企业历史沿革、受评级企业股东及股权结构、受评级企 业主要业务及最近年度业务的经营情况。 （二）运营环境 运营环境是受评级企业外部宏观经济环境、政