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* 了解库存与存货核算系统目标 理解库存与存货核算系统业务流程 掌握库存与存货核算系统功能结构 掌握库存与存货核算系统数据流程 学习目的与要求 4-7 库存与存货核算系统 7.1 库存与存货核算系统概述 7.2 销售库存与存货核算系统目标 7.3 库存与存货系统业务流程 7.4 库存与存货核算系统功能结构 7.5 库存与存货核算系统数据流程 4-7 库存与存货核算系统 4-7.1 库存与存货核算系统概述 存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品、商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的物料等。 库存管理就是对企业的存货的流动、循环进行的动态控制和管理，它是企业物流管理的核心。 存货核算是企业财务部门对存货的价值流动进行管理与核算。 7.1 库存与存货核算系统概述 7.2 销售库存与存货核算系统目标 7.3 库存与存货系统业务流程 7.4 库存与存货核算系统功能结构 7.5 库存与存货核算系统数据流程 4-7 库存与存货核算系统 4-7.2 库存与存货核算系统目标 库存管理与存货核算分别是存货业务财务一体化方案中两个不同而又结合使用的子系统。库存管理与存货核算的系统目标应概括如下所示： 及时完成存货的日常业务处理，包括出、入库业务处理等，及时反映存货的出入库和结存情况 完成有关存货的其他业务处理，包括库存盘点，入库质量检验等 完成存货的核算，反映和监督存货占用资金情况，促使企业提高资金的利用效率 提供与其他系统的数据接口，及时传递数据，协同处理，实现数据共享 1 2 3 4 7.1 库存与存货核算系统概述 7.2 销售库存与存货核算系统目标 7.3 库存与存货系统业务流程 7.4 库存与存货核算系统功能结构 7.5 库存与存货核算系统数据流程 4-7 库存与存货核算系统 4-7.3 库存与存货系统业务流程 入库业务流程 产品入库业务流程图 生产部门 记账凭证 财务系统 提交 更新 N返回 Y 返回 确认 质检员 不合格入 库申请单 合格 通过 库管员 部门 库管员 财务部门 入库清单 合格入库 申请单 不合格入 库申请单 合格入 库申请单 库存台帐 未确认的 入库单 质检 填写 4-7.3 库存与存货系统业务流程 入库业务流程 产品入库业务流程分析 对于生产入库，首先应由生产部门根据产品的完工情况提出入库申请，并填制入库申请单交仓库质检员对完工产品进行质量检验，合格则将确认的入库申请单提交库管员进行入库处理。 · 库管员收到经质检员确认的入库申请单后，即填制入库单，并提交主管确认，确认合格后更新库存台账，同时提交财务部门，由财务部门根据成本价格填制会计凭证，登记存货总账与明细账。 4-7.3 库存与存货系统业务流程 入库业务流程 出库业务流程图 生产部门 财务系统 提交 更新 N返回 返回 确认 通过 主管 库管员 财务部门 领料申请单 合格领料 申请单 不合格入 库申请单 库存台帐 未批准的 出库单 批准 填制 未确认的 入库单 库管员 部门 通过 批准的 出库单 提交 填写并提交 Y 记账凭证 4-7.3 库存与存货系统业务流程 出库业务流程 出库业务流程分析 对于出库业务流程，生产部门提出领料申请，填写领料申请单并提交库管员，由库管员填写出库单，交仓库主管确认，确认通过后更新库存台账，同时提交财务部门，由财务部门进行出库存货核算。 在对存货出库的核算中，涉及到出库存货的计价问题，一是实际成本原则，二是计划成本原则。 4-7.3 库存与存货系统业务流程 盘点业务流程 盘点业务流程图 财务部门 财务系统 填写 更新 登记 确认 盘点员 财务系统 存货结存单 未批准库存 盘点单 库存台帐 填写 填制 库管员 部门 通过 登记 Y 记账凭证 部门 仓库部门 仓库主管 记账员 财务部门 更新 填写 记账凭证 实际盘存单 不合格库存 盘点单 结存单 合格库存 盘点单 查明原因 盘点单 N返回 4-7.3 库存与存货系统业务流程 出库业务流程 盘点业务流程分析 存货盘点单是证明企业存货盘盈、盘亏和毁损，据以调整存货实存数的书面凭证，经企业领导批准后，即可作为原始凭证入账。 存货盘盈、盘亏和毁损，在查明原因、分清责任、按规定程序报经有关部门批准后，即可依据存货盘点单进行相应的账务处理，调整存货账面的实存数，使存货的账面记录与库存实物核对相符；未批准前，只能根据存货盘点报告表所列盈亏数，先结转‘待处理财产损溢’ 。 未查明原因的盘点盈亏，则填写未确认库存盘点单，经主管确认后，更新库存台账，同时进行账务处理，记入“待处理财产损益科目”，待查明原因后进一步处理。 7.1 库存与存货核算系统概述 7.2 销售库存与存货核算