16日常财务收支管理制度_工程企业.docVIP

1.目的 按照财务预算和财务收支预算对公司日常现金收支实行有效资金调度和控制，实现日常现金收支的平衡。 2.定义和范围： 2.1财务收入指公司在一定期间内经营活动的各种货币资金收入，包括销售货款收入、其他收入和短期融资收入。 2.2财务支出指公司在一定期间内经营活动中发生的各种货币资金支出，包括采购支出、费用支出、投资支出、其他支出等。 2.3 财务收支计划指各部门根据实际情况上报财务部门进行平衡的收入或支出的数额，通过编制财务收入或支出计划表报送财务部门。 2.4 财务收支预算指财务部根据各部门编制的计划表通过平衡确定的收入和支出的数据，为月度组织财务收入和安排财务支出的基本依据。 2.5 本标准规定了月度财务收支计划和收支平衡的编制程序，明确了各项财务支出的基本审批权限。 3．相关文件 “应收账款管理流程” 财务收支预算的编制和平衡 4．职责 4.1 财务部负责公司日常财务收支的管理，应满足公司正常生产经营活动对财务支出的需要，对财务收支的平衡负责。 4.2 公司各部门对公司下达的本部门的财务收支计划的完成情况负责，对向财务部报送部门的月度财务收支计划负责。 5．财务收支管理 5.1 财务收入计划工作由公司总经理全面负责，财务部组织各归口管理部门按照月度进行编制。 5.2 财务收入计划 5.2.1 财务收入计划包括月度应收款收入计划、融资计划和其他收入计划。 5.2.2 应收款计划包括合同定金收入、进度款收入、完工款收入和历史欠款收入。由公司财务部组织编制，总经理批准。 5.2.3 融资计划包括短期股权融资、债权融资、承兑汇票融资、融资租赁、融资资金成本（利息支出）等。 融资预算由公司财务部根据贷款和承兑汇票到期情况、销售收入情况和本月支出情况组织编制。 5.2.4其他收入计划包括其他业务、营业外收入、其他债权收入。由公司财务部组织编制。 5.3财务支出计划 5.3.1财务支出计划包括采购支出、人力成本支出、费用支出、投资支出、归还债务、各类税费上交、其他支出等。 5.3.2 采购支出计划包括采购原材料、辅助材料、低耗品和固定资产支出和采购运输费用支出，由公司采购部根据月度采购计划进行编制，报公司财务部。 5.3.3 人力成本支出计划分别由总经办、制造部进行编制。其中技术人员、管理人员等员工工资、各项福利支出、社会保险支出以及其他各类人员的社会保险、福利支出由公司人力资源部按照月度人员和工资水平等进行编制；按照产量计算的直接生产工人由制造部根据产量计算后编制计划；工地工程人员工资由工程部根据工程项目进行编制；职工培训费用由教育培训中心编制。报公司财务部。 5.3.4 各项工程制造成本和费用计划由各成本费用归口部门根据月度经营、管理活动要求编制，其中：工程部负责编制安装费用、工地采购费用、工程售后服务费用计划；技术部负责编制设计费用、咨询费用、晒图费用等支出计划；经营部负责编制差旅费、营销费支出计划；制造部负责编制加工费、水电费、修理费、制造部门安全防护费等支出计划；质管部负责编制检测费、质量认证等支出计划；总经办负责编制办公费、邮电费、差旅费、董事会费、业务招待费、汽油养路费、办公设备修理费、会议费、保安消防费、租赁费、咨询费、广告费等支出计划；综计办负责编制外购件采购、运输费用等支出计划；财务部负责编制审计费、各项税费、财产保险、利息支出、工会经费等费用支出计划。上述计划经部门主管审批，报公司财务部。 5.3.5 投资支出计划由投资立项部门负责根据年度投资预算编制，经总经理和董事长批准报公司财务部。 5.3.6 归还债务预算、各类税费上交计划、其他支出计划由公司财务部编制，经总经理批准。 5.3.7 所有支出计划于计划月度前月最后一天编制完毕报公司财务部。 5.4 财务收支平衡 5.4.1公司财务部根据各类收支计划于计划月初2日前编制月度财务收支平衡预算表，原则上要求财务收支平衡。收支平衡预算表由财务部经理审核，总经理批准后执行。财务部门根据总经理批准的收支平衡预算，将部门上报的用款计划于计划月初3日前反馈给部门，部门根据财务部门反馈意见执行月度预算。 5.4.2 公司财务部根据月度预算安排日常财务收支，在月度财务收入不能达到预算要求的情况下，由财务部经理提出意见提交总经理根据收入情况调整部门支出预算。 5.5 日常资金调度 财务部出纳每日编制货币资金收支日报表报财务部经理和总经理，财务部经理根据收支变动情况负责日常的资金调度工作。财务部经理对由于资金调度不当影响生产和经营的资金使用负责。 6.财务收支和有关财务事项的授权审批规定 6.1 由公司股东会审批的财务收支事项为： 批准超过公司净资产25%以上的投资项目； 批准公司的利润分配方案和股利分红支出； 批准公司增加资本金和减少资本金决定； 批准公司与关联方之间的关联交