核算中心考核细则.docVIP

卫生会计集中核算工作考核细则 (试 行) 为加强卫生会计核算中心制度建设，改进工作作风，调动会计人员的工作积极性，提高办事效率，保证各项工作的顺利开展，特制定本细则。 一、对核算中心工作人员考核 1、原始凭证(20分) 对各项经济业务提供的原始凭证要严格审查其真实性、合法性、完整性、准确性、手续完备性。如发现审核后的原始凭证仍然存在以下情况，扣除相应分数。 (1)出现不合法、不合规票据每张扣1分。 (2)院长、经办人签字及事由不完备的每笔扣0．5分。 (3)经济业务内容不完整、书写不清楚、金额不一致的每笔扣0.5分。 (4)各项重大开支未按规定申报和审批的每笔扣1分。 (5)需附有相关文件、合同、文字性说明等经济事项未附的每笔扣0.5分。 2、报账凭证（10分） 审查报账凭证填写的完整性、准确性，签章的齐全性。如发现审核后的报账凭证出现以下情况，扣除相应分数。 (1)项目填写不准确、不完整每笔扣0.5分。 (2)单位负责人、报账人员、中心经办人员签章不齐全的每笔扣0.5分。 (3)科目与记账凭证不一致的每笔扣0.5分。 3、记账凭证(20分) (1)科目用错、明细科目应分未分的，每笔扣0.5分。 (2)摘要内容填写不完整、不准确，原始凭证排列不规范、不整齐，每笔扣0.5分。 (3)记账凭证未打印的每笔扣0.5分。 (4)记账凭证签章不齐全的每笔扣0.5分。 (5)记账凭证金额与所附原始凭证金额不相符的，附件张数不正确的，每笔扣0.5分。 4、会计报表(10分) 每月末要及时结出报表，并对数字进行核对，如发现错误要及时修改数字、公式等，并与报账员联系，督促其及时打印报表，签章齐全后交核算中心。如果发现报表出现以下问题，扣除相应分数。 (1)账表不符、数据错误的每次扣2分。 (2)每月5日前(节假日顺延)未及时催交上月会计报表及往来明细的每次扣1分。 (3)表与表之间数字不衔接的每表扣1分。 5、支付通知单（5分） 支付通知单打印及时，数字要准确，经手人签名要齐全。出现一项错误扣1分。 6、档案管理(15分) (1)记账凭证装订及时，当月凭证于次月2O日前装订完毕，封面项目写齐全。未按时装订完成的每个单位扣0．5分(特殊情况除外)。 （2）会计年度终了后一个月内，将帐簿、凭证、报表及其他会计资料按照《会计档案管理办法》的规定，立卷归档。未按时完成的每个单位扣0.5分。 （3）在会计核算中心保管的会计档案，在使用期间内原则上不得借出，如需查阅，须经单位领导同意并且核算中心主任批准，做好记录。违反规定一次扣2分。 7、收入管理和款项支付（30分） (1)严格审查单位收入，现金收入与交存数额不符的一笔扣0.5分。 (2)及时督促单位交存现金，报账员收入管理的平均得分为该项得分。 (3) 支付款项及时准确，审核支付通知单，数字要准确，经手人签名要齐全。出现一项错误扣1分。 8、支票、印鉴 (30分) (1) 支票由出纳根据用量统一购买和保管，并建立支票使用登记制度，未按规定执行扣1分。 (2)支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。违反规定的每次扣1分。 (3) 填写支票时，内容要完整、金额要准确、印鉴要清晰，因签发错误而造成银行退票的每次扣0.5分。 (4)严格管理支票和印鉴，不得私自出借或转让支票给其他单位和个人使用，不得私自使用印鉴，违反一次扣5分。 9、银行帐户（20分） (1)及时、认真、仔细、无误的登记各单位银行存款数，登记不全或错误的每次扣1分。 (2)月底与开户银行进行对账，银行存款日记账与银行对账单不符时要查明原因并编制银行存款余额调节表。未按规定执行的每次扣2分。 (3)银行结算票据传递及时，因传递不及时而影响单位报账的每次扣1分。 (4)不得私自对外泄漏各单位银行存款数，违反一次扣2分。 (5)报账单位支出报账应在单位存款的余额内结算，未经核算中心主任批准，不得透支，违反一次扣2分。 10、服务态度和效率(20分) (1)工作态度和蔼，积极准确办理各项业务，不得拖延、推诿，违反一次扣0.5分。 (2)按时出勤，需加班的及时加班，及时做好各种统计工作，否则每次扣1分。 (3)重要问题和特殊业务要及时向主任汇报，因擅自办理而造成不良后果的每次扣2分 (4)做好保密工作，不得私自泄漏各报账单位财务信息，否则每次扣2分。 11、报账会计考核1-6、10项，出纳考核7-10项。 二、对报账单位考核（100分） 1、严格遵守国家有关财经法律、法规及相关制度规定，建立健全单位财务管理制度，建立和完善切实有效的内