《卓越教育》财务管控调查调研1.0.docxVIP

卓越教育调研- 集团财务管控 (总账、应收应付、费用报销、全面预算、资金管理(可选) ) 第一部分 财务管理体系 1.1 集团财务总体架构1. 集团财务部门结构2. 集团财务核算体系3. 财务软件应用情况4. 各会计核算主体及其地理位置、各会计主体财务人员数量及其岗位分工5. 集团是否对下属单位统一财务政策，统一哪些政策6. 集团是否对下属单位的财务进行实时监控-2-1.2 集团财务管理制度1. 财务管理模式2. 会计制度3. 预算管理预算组成；预算编制（计划/预算）（全面预算/财务预算/资金预算/现金预算）及审批程序（由下而上/由上而下/分项编制/其它）；权限分布：下级单位的预算工作是否由上级单位统一布署，下级单位接收上级单位的预算是否允许细化及扩充预算内容；预算控制（事前/事中/事后）；预算调整管理；调整权限、方式、调整审批；预算控制节点、控制方式；差异分析方式（指标/报表）4. 财务管理的其它重点及需求第二部分 集团财务核算 2.1 总账管理1. 财务部门的组织架构及部门职责？人员分配情况？2. 目前公司拥有几个会计账簿，各账簿所遵循的会计准则/会计制度分别为？3. 税务帐、会计帐、内部管理帐是否有差异，如有差异，如何处理？2.2 报表管理1. 合并报表岗位的人员编制情况？2. 目前合并报表的体系有哪些？（如投资架构体系、管理架构体系）（合并公司范围及条件，合并报表范围，合并周期，合并报表完成时间）3. 是否存在多准则合并？外币业务合并？4. 集团内投资关系（是否有集团公司投资主体，是否有交叉投资等复杂关系）-3- 5. 长期股权采取的核算方式？6. 集团多层级合并方式（大合并或逐级合并）7. 合并前个别报表是否需要调整或重分类？8. 内部交易的类型有哪些？2.3 出纳管理1. 出纳工作流程是怎样的？包括收款流程、付款流程、内部划转流程等？2. 现金盘点的频率？3. 出纳与会计进行对账的频率及方式？4. 编制银行余额调节表的频率及方式？2.4 应收管理5. 相关应收帐管理制度和流程手册？6. 有无专门的销售管理系统？如何和财务系统衔接7. 客户的大约数量？8. 客户的信用检查与控制制度如何？9. 客户的对帐、催款管理如何？10. 客户的价格及折扣管理如何？11. 有没有长期大宗协议客户2.5 应付管理1. 有无专门的应付管理系统？如何和财务系统衔接？2. 有没有发票处理的政策与流程手册？3. 每月的发票大致数量？4. 有无对发票进行详细管理？5. 发票是否需要和采购单/收货单匹配。目前是如何处理的？-4- 6. 运费，杂项费用如何处理？7. 发票的审批与入帐流程如何？8. 月末货物已到而发票未到如何处理？9. 付款处理的政策与流程手册？10. 有无商业惯例中的付款条款对付款进行计划与折扣获取？11. 使用哪些支付方式，流程如何？12. 对应付余额是否进行帐龄分析？2.6 费用报销(员工借款及报销管理)1. 公司员工管理情况（员工数量）：2. 经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途：3. 员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据）：2.7 全面预算管理2.7.1 总体调研1. 全面预算管理总体目标。2. 预算管理机制（制度、办法、实施细则、岗位职责）。3. 预算管理组织：管理委员会、预算办公室、责任单位、职能部门、负责人。4. 是否划分集团范围内的责任中心（责任单位、职能部门、负责人），是否有跨机构责任中心，是否有跨部门责任中心，是否有单独职员作为责任中心。5. 集团各年度的总体战略目标是什么，具体分解为哪些指标，是刚性还是柔性。6. 各责任中心有哪些预算责任指标，如何确定7. 主要对哪些项目进行预算管理（预算对象）8. 预算管理单据/表格，计算关系、稽核关系、编制单位、编制时间、报送单位、报送部门、哪些表格按时间汇总、哪些表格按责任单位汇总9. 预算管理全过程（编制、调整、申请、审批、执行、分析、预警、控制、考核、奖惩）-5- 10. 各单位预算管理范围如何？（财务预算、业务预算、资本预算）集团内有哪些类型的成员单位存在不同的预算管理要求（如简单的多行业），是否分别制定了实施细则11. 预算表格档案如何管理2.7.2 预算流程调研2.7.3 预算管理表格2.7.4 预算编制流程1. 采用哪些表格来编制预算2. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候编制预算3. 预算编制的起点是什么（是以生产计划为起点还是以销售预测为起点）4. 各编制表在部门间的传递顺序及传递时间？5. 各编制表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写？6. 预算编制方法：零基/增量、固定/弹性、定期/滚动？7. 各编制表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有编制表需要单独由上级审批？8. 由哪个部门负责联合编表（最后